CPA & Registered Tax Agent, 免费个人&生意税务咨询( Mel)

taxsolution

退税季节又到了，以下是ATO官方网站的个人和生意税务方面讲解，供大家参考，如果有不懂的条款或者更详细的资料，可以问我，有人想知道其它会计税务相关的知识和相关的问题，请在下面跟帖，提出问题，我会尽快一一回答，谢谢


个人部分

澳洲税务－你需要了解的情况
什麼時候遞交
如果你正在準備和遞交你自己的報稅表，你必須在10月
31日之前遞交。如果你第一次用稅務代理或者用跟上一
年不同的代理人，你必須在10月31日之前聯絡他們。
如果你不遞交你的報稅表以及支付你欠我們的任何款
額，你可能需要交納罰金。

與工作相關的開支
如果你在某些事上花費了金錢幫助你賺取收入，與工作
相關的開支或可扣減稅款。你必須能夠證明：
n 該項開支跟賺取收入有關，以及，
n 你怎麼計算你正在申報的款額

保存記錄
當你遞交你的報稅表的時候，我們會進行處理並計算你
是否支付了正確的稅款數目。我們給你寄送一份稅務評
估通知，讓你知道結果。一般來說，你必須從我們給你
寄送評估通知之日起保存如你所申報的任何扣減收據等
記錄最少5年。

退休公積金
通常，如果你在每一個曆月的工資超過$450，你的僱主
必須為你提供相當於你的基本工資或薪金的9%的額外供
款到你的退休公積金（養老金）帳戶。
在很多情況下，在退休之前你不能動用這筆錢，然而，
一旦臨時居民要永久性地離開澳洲，他們就可以動用這
筆錢(需徵稅)。
查詢你是否可以申領你的退休公積金以及怎樣申請，請
登入我們的網站www.ato.gov.au 選擇“退休公積金-臨
時居民退休公積金”。
如果你在獲得TFN之前開始工作，你有28天的時間申請
TFN，然後提供給你的僱主。如果你不這樣做，你的僱
主必須以最高稅率從你的工資中扣繳稅款。
獲取更多關於你需要繳納多少稅款的資訊，請登入
www.ato.gov.au然後搜索“個人所得稅稅率”。

獲取稅務檔案號碼 (TFN)
在開始工作之前，我們建議你獲取一個TFN。為了作識
別和保存記錄，我們向個人、商業以及其他機構發
TFN。

安全保管
你的TFN終生都是你的，因此，要安全保管。不要把它
放在皮包或皮夾裏帶著到處走。
不要允許其他任何人使用你的T FN—即使是朋友或親
戚。允許其他人使用你的TFN, 售賣它或把它給予他人是
一種犯罪行為，會導致巨額罰款或監禁。
僅把你的TFN提供給有合法原因要知道它的人，例如你
的：
n 註冊稅務代理
n 銀行，或者
n 你開始工作後的僱主（不要在求職申請中透露）。
立即致電 13 28 61 通知我們你的TFN遺失，被盜或錯用
情況。
安全地保管你的TFN和其他的身份詳細資料可以幫助預
防身份盜竊罪行，即罪犯利用其他人的身份資料犯罪。

怎樣申請TFN
獲取一份TFN申請表格：
n 登入我們的網站www.ato.gov.au
n 去稅務局諮詢服務站，或
n 向Centrelink索取
你的申請必須包括提供能證明你的身份的正本、未經改
動的文件。TFN申請表上列出了我們接受的身份證明文
件。
如果你剛移民澳洲或者持有允許你在澳洲工作的臨時居
民簽證，你可以在www.ato.gov.au線上申請TFN，你先
選擇“個人指南”然後選擇“申請稅務檔案號碼”。
如果你在稅務局諮詢服務站親自申請或用郵寄方式申請
TFN，將會需要達28天的時間處理你的申請以及把你的
TFN寄到你提供的地址。

遞交稅務報稅表
報稅表是一份你用於告訴我們以下資訊的表格：
n 你從工作或銀行帳戶利息或投資賺取的收入有多少
n 你的工資中已經被預扣的稅款有多少（你的僱主從你
的工資中扣除並交給稅務局的款額），以及
n 你所申報的任何扣減和稅務抵消（這些將減少你需要
繳納的稅款數額）
作為個人，在以下情況，你必須遞交報稅表：
n 你在稅務年期間（7月1日到6月30日）繳稅
n 你的應課稅收入（包括Centrelink的津貼或付款）超過
了居民的免稅額（獲取更多關於免稅額的資訊，登入
我們的網站www.ato.gov.au或致電13 28 61聯絡我
們）,或者
n 如果你是一名非居民，在一個稅務年度中，在澳洲賺
取超過 $1（不包括已預扣非居民預扣稅的收入）
如果你將永久性地離開澳洲或者離開時間超過1個稅務年
度，你必須完成並遞交報稅表。

支付總結表
你替其工作的每一位僱主必須向你提供支付總結表：
n 稅務年度末（6月30日）的2周之內，或者
n 當你終止工作之時。
你可以通過向你所有的僱主提供你的郵寄或電子郵箱地
址確保你接收到所有的支付總結表。


2011年工作相關費用

填寫今年的報稅表時，請確保只申報自己的工作相關費用。
由於每年共有800多萬民眾申報約達160億的工作相關費用，因此ATO認真對待申報款項，確保其合法性。
對於總額達$300的申報款項，您務必要保管好記錄，若您無法提供申報款項的證明，您就不能申報扣減，並可能要被處以罰款。
今年納稅期的關注職業
今年，ATO將密切關注就職於如下職業之人士的申報：
        土石方機械操作員
        航班服務員
        木匠與細木工，包括學徒和培訓生，以及
        房地產員工。
這些職業的從業人員最經常犯的錯誤包括：
        無充分文件來證明機動車和旅行費用
        基於裝運大型設備而錯誤申報汽車費用，以及
        錯誤申報家庭工作室、手機和互聯網費用。
讓您在第一次申報準確
為幫助您計算自己的工作相關費用，請牢記如下關鍵要點：
        費用必須產生於您所申報的年度內。
        費用必須與工作相關，不屬於私人性質，不得申報已向雇主報銷的費用。
        領取雇主的津貼，並不意味著您可以自動申報扣減。
        申報總額超過$300，則應保管好相關記錄。
您也可使用文件收據之外的記錄。可接受記錄的詳細列表，請瀏覽ATO網站www.ato.gov.au
欲知詳情？
ATO製作了各個職業的具體指南，詳細介紹了您可以及不可以申報的費用。
今年，ATO製作了四份新的指南，幫助您算清自己的申報額：
        土石方機械操作員--申報工作相關費用
        航班服務員--申報工作相關費用
        房地產員工--申報工作相關費用
        建築與施工業員工--申報工作相關費用，該指南主要為如下人士提供指導：
        木匠與細木工，包括學徒
        商店打磨裝配工
        建築施工工人
        建築商工人
        砌磚工
        建築工，以及
        混凝土工。



教育費退稅
這些資訊有助你確定你是否符合教育費退稅(ETR: Education Tax Refund)的資格以及何時可以申報。
你是否合資格申報？
如果你在2009年7月1日至2010年6月30日財政年度為孩子的小學或中學教育支付了合資格的教育開支，在下列任一情況下你可以就這些開支申報高達50%的教育費退稅：
你為孩子而領取A類家庭稅務福利金(FTB)
孩子領取一種付款而使你不能獲得A類FTB
孩子在該年度內停止全日制上學並獲得超過限制額的收入，而使你不能獲得A類FTB
可以使你不能獲得A類FTB的付款種類包括：
社會保障撫恤金或福利－例如，青年津貼
勞工市場項目付款
指定的教育計劃－例如，ABSTUDY生活津貼

如果你是一名獨立學生又怎樣？
如果你是一名獨立學生，在財政年度有合資格的教育開支，並且符合以下所有情況，你就可
以申報退款：
你領取一份社會保障撫恤金或福利、一份勞工市場項目付款或者一份指定的教育計劃付
款，包括：
－青年津貼
－ABSTUDY生活津貼
－根據《2004年軍人復健及賠償法》制定的退伍軍人孩子教育計劃及付款
－殘疾援助撫恤金
你以獨立個人的身份獲取付款
你就讀中學
你不超過25歲
你是澳洲居民（符合1991年社會保障法）或者是特殊類別簽證的持有人（符合1958年
移民法）
你居於澳洲

你不需要在整個年度內符合資格。你可以為任何合資格的時段申報退款。


你可以申報哪些教育開支？
你可以申報購買、建立、修理及維護以下任何物品的開支：
手提電腦及家庭電腦
與電腦有關的設備，包括列印機、USB閃存驅動器、提供給有特殊需要的學生的殘障人
士電腦設備輔助器
家庭互聯網連接
作教育用途的電腦軟件
文字處理、報表軟件、數據庫和講解軟件、互聯網過濾器以及防病毒軟件
學校課本以及其他學校教學資料印刷品，包括指定的課本、輔助學習資料、學習指南以
及文具
指定的職業工具。
你不能申報：
學費
校服費
學生參加學校舉行的課外活動，例如遠足旅行
補習開支
樂器
體育器材
學校科目附加費
電腦遊戲及遊戲機
建築附加費
圖書館書本費
學校照片
捐贈
學校小食部開支
候補名單費
交通費
會員費
你可以申報多少？
如果你全責照顧孩子
如果你全責照顧孩子，你可以申報50%合資格的開支，這些開支高達：
$780(每位合資格的就讀小學的孩子)－即，高達$390的退款
$1558(每位合資格的就讀中學的孩子)－即，高達$779的退款
如果你的開支超過你在該年度的退款限額，只要你仍然符合資格，任何超出的部分將留待來
年的退款申報。
記住保留你從2009 年7 月1 日開始購買物品的收據。這有助你確定甚麼物品是符合
資格申報的，以及計算出任何超額的開支。


首次購房儲蓄賬戶將
從2008年10月1
日起推出。
這些賬戶透過結合政
府供款及優惠稅率，
讓你可以簡單、有效納
稅的方式就你首次購
房進行儲蓄。


資格
開設這種賬戶，你需要：
n 年齡是18歲以上，65歲以下
n 有一個在申請時可以使用的稅務檔案號碼
n 在澳洲從來沒有買房自住
n 之前從來沒有首次購房儲蓄賬戶。
如果你在不符合資格的情況下開設賬戶，可能會受到懲罰。
如果你有以下情況，你仍然可以開設首次購房儲蓄賬戶：
n 把一個首次購房儲蓄賬戶的所有存款轉存至另一個首次
購房儲蓄賬戶
n 結清一個首次購房儲蓄賬戶，但你還沒有購買或建造第
一間房子，而且你在結清第一個賬戶後的六個月內開設
另一個首次購房儲蓄賬戶
n 在14日的冷靜期內結清首次購房儲蓄賬戶。
你不一定要在澳洲居住才能開立或為你的首次購房儲蓄賬戶
供款。但是，你必須在財政年度的某一段時間屬於澳洲稅務居
民，才可獲得政府供款。
你的得益
有不少措施鼓勵開設首次購房儲蓄賬戶：
n 你的存款越多，政府供款就越多（每年有一定的限
額）。
n 有稅務鼓勵措施讓你可以為你的首間房子存錢，因為你
不需要為賬戶的任何收益納稅。首次購房儲蓄賬戶的收
益需要繳稅15%，但這將由賬戶的提供商繳納。
你可以把儲蓄的錢用作購買房子首期，並用來支付你在購買
或建造首次購房時的其他開支。如果你決定不把存款用作購
買或建造你的首間房子，你一般不可以取出這筆存款–你必須
把錢存作退休公積金。
怎樣運作
每個財政年度之後，你將得到一筆以你當年的個人供款作計
算依據的政府供款。當你準備好購買或建造你的首間房子時，
你就取出那筆存款並結清賬戶。
準備工作
你需要做以下準備：
n 選擇你想要開立賬戶的賬戶提供商並閱讀他們的產品披
露聲明。銀行、房屋建築協會、信用社、人壽保險公
司、互助協會及公眾退休公積金基金的受托人都可以提
供首次購房儲蓄賬戶。
n 記住，你的首次購房儲蓄賬戶必須是個人賬戶，而非聯
名賬戶。但是，如果你想跟別人合買一間房子，你可以
這樣做，即使房子的其他業主沒有首次購房儲蓄賬戶。
n 用你的稅後所得收入供款–你不可以薪金犧牲作為首次
購房儲蓄賬戶的存款。
n 記住，你不可以隨你所願隨時取出存款
當你開立賬戶之後
你需要：
n 在你可以取款之前，每四個財政年度存入至少$1,000的
個人存款（不一定是連續的年度）
n 每年進行存款，多少不拘，直至賬戶開立期內的最高上
限。2008–09財政年度的上限是$75,000，並且將隨時
間按指數計算。
記住，其他人（例如你的父母或其他家庭成員）可以幫你
存款到你的賬戶。
在下列情況發生之後，政府在2008–09財政年度將在你的個
人供款的基礎上供款17%，最高額$850：
n 你遞交了報稅表（或者，如果你不需要遞交報稅表要通
知我們），以及
n 你的賬戶提供商已經向我們報告你的個人供款。
每年的最高額政府供款將隨時間按指數計算。
記住，你只能擁有一個首次購房儲蓄賬戶。

同性一般法律改革
由 2009 年7 月 1 日起，所有夫婦與家庭不分性別就稅務而言將會獲得相同對待。這意味
著：
同性夫婦現在可以享有跟已婚夫婦及異性同居伴侶相同的稅務優惠。
納稅人須付的所得稅額視乎他們與其伴侶的關係(已註册結婚或同居，包括同性夫婦)或他們是否育有子女或須供養親屬。
這將改變你在2009-10 報稅表及未來的報稅表上所提供的資料。
納稅人須付的所得稅額亦可能受到影响。這包括國民保健費Medicare levy 及國民保健税附加費。稅務抵銷亦可能受到影响，包括
•教育稅退款
•配偶稅務抵銷
•孩子管家及管家稅務抵銷
•父母稅務抵銷
•澳洲高齡人士稅務抵銷
•偏遠地區或海外駐軍稅務抵銷
•領養老金者稅務抵銷
•醫療費用稅務抵銷




稅務局數據配對計劃的焦點是線上銷售網站
如果你所經營的生意有任何部份是涉及線上銷售網站﹐那麽你從線上銷售網站所賺取的收入
必須包括在你的業務運作表及報稅表中。
為確保人們履行其納稅義務﹐澳洲稅務局的數據配對計劃從不同的來源收集了有關個人和商戶的資料。
這資料用作辨析參與現金經濟的個人和商戶當中有哪些是刻意逃避納稅義務。
澳洲稅務局最近從eBay Australia 及Trading Post Australia 取得了數據﹐以判斷線上銷售貨品的個人和商戶遵守稅例的程度。
數據將辨析在2007 年7 月至2008 年6 月﹑2008 年7 月至2009 年6 月﹐以及2009 年7月至2010 年6 月這三個財政年期間曾售出價值超過$20,000 的線上銷售登記者。個人和商戶若在報稅表或業務運作表上犯錯﹐應該主動聯絡我們報告任何未申報的收入。那些在被查帳之前聯絡我們﹐並誠實交待的人士﹐其漏稅懲罰將會得以減輕。數據配對計劃阻嚇﹑查出及懲治那些獲取不公平優勢的現金經濟營運者﹐這有助於保障誠實的納稅人。


非法退休公積金計劃
有些推廣非法退休公積金計劃 的人會告訴您，他們可以以支付信用卡債務、買房子或汽車，或甚至是度假等此類的理由幫助您現在提取您的退休公積金儲蓄。
這些計劃是非法的。它們將使您付出意料之外的代價，讓您陷入很多麻煩之中。

什麼是退休公積金？
退休公積金是您為退休時所積蓄的錢。這些錢並不是給您用於目前所需要的東西。
您的退休公積金得到法律的保護，用於您退休之時。
非法退休公積金計劃是如何進行的
這些計劃一般涉及一個推廣者，向您提供協助，提前取用您的退休公積金。
他們提出將您的退休公積金儲蓄從現有退休公積金基金轉到另一種基金（主要是自我管理的退休公積金基金，也稱為 SMSF），並可能聲稱這些錢可用於任何您想要的用途。他們是在撒謊。
從您的 SMSF 中取走錢是非法的。
推廣者可能收取高達 30% 的費用，甚至將您的所有退休公積金儲蓄取走。
非法的退休公積金計劃可導致身份盜竊
如果您參加這樣的計劃，您可能成為身份盜竊的受害者。
身份盜竊發生於有人使用您的個人資料進行詐騙或其它罪行。
曾經有人身份被冒用於開假銀行戶口及建立退休公積金基金，而後來他們的退休公積金儲蓄被盜。
一旦您的身份被盜竊和濫用，這問題可能需要幾年才能解決。
什麼時候您可以合法地取用您的退休公積金
通常來說，您只有在達到退休年齡並停止工作的時候才能取用您的退休公積金。目前在澳洲，對那些在1960 年 7 月 1 日之前出生的人來說，退休年齡是 55 歲，之後逐步增加。對任何在 1964 年 6 月 30 日之後出生的人來說，退休年齡是 60 歲。
在一些特殊情況下您可以提前合法取用您的退休公積金。這些包括包括疾病情況或嚴重的財務困難。
欲知您是否可以提前取用您的退休公積金，請與您的退休公積金基金聯絡。
欲取得有關您是否有資格提前取用您的退休公積金儲蓄的更多資訊，或要索取一份申請表格：
聯絡您的退休公積金基金
登入澳洲風險監管局（APRA）的網址：www.apra.gov.au
APRA是金融服務業的政府監管者。他們管理一些非常有限的情況，退休公積金可能因特別指明的、深值同情的理由支付。他們也在其網站上提供有關提前取用您的退休公積金的資訊。



2011年最新動態
去年，稅務政策有些變化，可能會給您帶來有利或影響您，如自然災害捐款可申報税務扣減、近期遭受自然災害的可免稅及一些變化影響對領取Newstart、Youth allowance、Austudy或ABSTUDY的人士。
自然災害捐款收據
向認可的組織所舉辦的自然災害募捐捐款，款額不超過$10澳元的，無需收據即可申報。這包括捐給昆州、新州和維州洪災、西澳州森林火災、昆州雅斯颶風、基督城地震和日本東北部地震等自然災害的款項。若捐款超過$10，則應取得全額款項的收據。
若使用網站或電話捐款超過$2，則只需保存網路收據或信用卡帳單即可。若通過銀行或零售店等第三方捐款，則只需留有第三方所提供的收據即可。若通過「工作場所捐款」方式，您的捐款數額則應體現在支付總結表上。
某些救災款項可免稅
政府已經提出法案，對近期自然災害後所發放的某些款項予以免稅待遇。下列款項可免於納：
        因雅斯颶風及2010年11月29日以來洪災而發放的災害收入恢覆補貼
        2010-11年度澳大利亞自然災害後聯邦政府發放給紐西蘭非保護性特殊類簽證持有人的特惠補助金
        因下列災害而發放給小企業和農業商戶(C類別的自然災害救濟與恢覆安排)的清理和恢覆補助金：
        始於2010年11月29日的洪災，以及
        雅斯颶風。
積極尋找有薪工作的Newstart和youth allowance領取人士
近期最高法院的裁決表明，若您領取Newstart allowance或Youth allowance的求職者，則可申報扣減今年積極尋找有薪工作所產生的費用。您必須留有相關記錄來作證申報。
申報於TaxPack 2011增刊第s43頁的第D15項。
您可以申報：
        符合Employment Pathway Plan要求所產生的費用
        短程旅途費用，如前往參加求職面試
        培訓課程，包括自雇培訓和協助以及課本費
        尋找有薪工作所產生的電話費，以及
        簡歷製作費用。
您不可申報如下費用：
        與求職一般關聯的費用(如日常衣服)
        私人或家庭性質的費用(如日常衣服、個人裝扮和膳食費用)，或
        繳納給Job Services Australia服務機構的費用。
Youth allowance、AUSTUDY和ABSTUDY 領取人士的學習費用扣減
近期最高法院的裁決也表明，若您領取Youth allowance，Austudy或ABSTUDY，也可
申報扣減今年的學習費用。欲知詳情，請參閱D4問題及瀏覽ATO網站 www.ato.gov.au/studyexpensechanges。

[ 本帖最后由 taxsolution 于 1-7-2011 01:58 编辑 ]

taxsolution

生意部分
澳洲稅務局擴展現金經濟數據核對計劃
澳洲稅務局繼續致力於調查以現金經濟運作的行業，特別是高風險的行業，並且已經在兩方面擴展了數據核對計劃。
該計劃現在包括辨識澳洲商戶通過信用卡及電子交易系統進行銷售的銀行數據，以及在新州將石膏板出售給石膏板安裝商的數據。
該數據核對計劃可以將來自一系列來源的資料集中，辨別出以現金經濟運作的商戶。這些商戶可能“省略”他們的部份或全部現金收入、暗中經營部份業務或沒有申報其所有收入。
所得數據用作與納稅人資料及澳洲稅務局的小生意標準作比較，以確認沒有申報所有收入的商戶。
澳洲稅務局可能會聯絡一些被懷疑少申報收入的商戶，並要求他們考慮對任何少申報的數額作出自願披露。在其他情況下，所得數據還將被用作支持商戶拖欠稅款的評估，這可能意味著該商戶將被罰款並需要支付任何未繳納的稅款。
澳洲稅務局的數據核對計劃通過對那些在現金經濟中經營而獲取不公平利益的商戶採取強硬行動，為小生意提供一個公平的競爭環境。
澳洲稅務局根據聯邦私隱局長的聯邦監督下進行的數據核對所作出的指引來收集數據。

ATO 採用基準來鑒別現金運作的企業
澳洲稅務局繼續制定小企業基準，以便為全體企業創造平等的競爭環境。
這些基準旨在讓企業能夠參照其他類似企業來比較自身的業績。小企業基準涵蓋100 多種不同企業類別的關鍵行業比率。
參照基準來比較納稅申報單上的資料，能夠提醒ATO 注意那些現金運作來獲取不當利益的企業。著手處理現金經濟問題，能夠為全體小企業創造更平等的競爭機會。
自 2009 年10 月以來，這些基準資訊已幫助ATO 鑒別出澳洲境內超出基準運作的30,000多個納稅戶。所鑒別的一些企業包括飯館與咖啡館、電工、管道工和水泥工。
ATO 致函那些超出基準運作的企業，將其業績告訴他們，並要求其核對經營記錄，提供如何糾正錯誤或自願披露的詳細情況。
基準資訊表明，大多數企業所報告的收入與開支都處在某個範圍內。依據行業基準範圍來比較企業經營情況，是ATO 選擇企業受審計的方式之一。
若企業的報告資料不在基準範圍內，則可能表明他們沒有全部記錄或繳納交易的稅款，尤其是現金交易。
審計過程中也會使用基準來判定企業的業務報表是否準確，並在企業提供的資訊不充分或不可靠時用來協助稅款核定計算。
ATO 認識到，有時候企業的成本費用會超出正常範圍，企業的經營業績超出基準之外可能也有合法原因。




你的商務及稅務
選擇你的商業結構
你將需要選擇最適合你的需求的商業結構。在澳洲，有四種主要商業結構類型是小生意普遍使用的:
 自營人士
 合夥經營
 信託，以及  公司。
你所選擇的商業結構是很重要的，因為它影響你的納稅義務。


商業註冊
要開始經營你的生意，你就需要一個稅務檔案號碼（TFN）。你可能還需要為你的生意領取一個澳洲商務號碼（ABN）。
稅務檔案號碼
稅務檔案號碼（TFN）是我們發給你、你的合夥經營、信託或公司的號碼。你需要一個TFN作身份證明之用。
TFN在澳洲是一個很重要的身份證明，因此要妥善保管，就像你保管你的護照或銀行賬戶資料一樣。
如果你沒有TFN，不論你的收入多寡，你可能要以最高稅率納稅。

澳洲商務號碼
澳洲商務號碼（ABN）是你與其他商戶、政府和稅務局打交道時使用的號碼。如果你不在你的發票上提供一個ABN，其他商戶將會在他們向你支付的任何款項上扣除46.5%。根據你的商業類型，你可能必須登記以下稅務：

消費稅
在澳洲，消費稅（GST）是以10%的稅率徵收在大部分商品和服務上，由註冊企業在供應鏈的每個環節徵收。在下列情況下你必須登記註冊消費稅：
 你正在經商，或擁有一家企業，並且你目前或預計的年營業額為$75,000或以上
 你提供出租汽車服務﹐或 你打算申領燃油稅抵免額。
如果你的年營業額低於$75,000，你仍然可以選擇登記註冊GST。一旦註冊，你可以申報索回你為商業購買商品和服務的開支的GST。


隨賺隨繳預扣稅款
根據澳洲的稅務法，你必須從你支付給別人的某些類型的款項中預扣稅款，例如，你支付給僱員的薪金或工資。這就稱作隨賺隨繳（PAYG）預扣稅款。你把預扣的款項交給稅務局。如果你作如下支付，你需要為PAYG預扣稅款作登記註冊：
 支付給僱員、公司董事及公司負責人
 根據勞工招聘協議支付
 根據自愿協議支付
 支付給沒有提供ABN的供應商，或 根據個人服務收入規定要求你向稅務局支付款項。
員工福利稅
作為僱主，如果你提供員工福利給僱員你就必須向稅務局繳納員工福利稅（FBT）。員工福利一般是提供給僱員和/或他們的家人的非現金福利。包括：
 私人使用公司車或其他公司設備
 工作之外可以穿著的衣物
 支付私人醫療保險，或 低息貸款，娛樂或物品。


履行你的納稅義務
遞交你的商業運作表
一般情況下，企業使用運作表申報和支付稅款，包括GST和PAYG。
如果你登記註冊了GST，你將會收到一份商業運作表（BAS）。一般來說，你需要在每個季度遞交你的BAS。
如果你沒有登記註冊GST，必須填寫一份在企業運營的第一年或第二年時我們寄發給你的分期繳稅運作表。
你填寫並遞交運作表及按期支付任何所欠的款項是很重要的，期限顯示在運作表上。


如果你聘有僱員，請履行你的納稅義務

當他們開始工作時，你應該要求你的僱員填寫一份稅務檔案號碼聲明。
一旦你僱有僱員，你必須從支付給他們的款額中扣減準確的稅額並繳納給稅務局。這個過程稱為預扣稅款並且通過隨賺隨繳（PAYG）預扣稅款系統完成。
在你從僱員的薪金中預扣稅款之前你必須在稅務局登記註冊。
從僱員的薪金中預扣的稅款取決於他們獲得的薪金數額以及他們在TFN聲明上向你提供的資訊。
一般情況下，你在遞交商業運作表（BAS）時，以每個季度為基礎，向稅務局報告並支付預扣的稅款。
你也必須向每位僱員提供一份關於在財政年度中從他們身上所預扣的稅款的年度支付總結表。你必須在財政年度（7月1日至6月30日）末的兩星期內向你的僱員提供這些支付總結表。
在6月30日財政年度結束之後，你還必須向稅務局提供一份關於你從你的僱員身上預扣的稅款總額的年度報告。

退休公積金
澳洲的法律要求僱主為年齡介乎18至70歲，每月薪金為$450或以上的僱員提供退休公積金供款。你需要支付的數額相當於一位合資格僱員的基本工資或薪金的9%，但是，如果你愿意，你可以支付更多。
如果你在每個季度末的28天內（見下表）沒有支付足夠的供款，你必須遞交一份Superannuation guarantee charge statement，並向稅務局支付額外的供款和費用。這是一個更昂貴的選擇方案，因為包含了不可作為稅務扣減的利息和收費。 退休公積金的日期是：
退休公積金供款支付季度        向退休公積金基金支付的最後日期        遞交‘Superannuation Guarantee charge statement’以及向退休公積金基金支付遲付款的最後日期
7月1日–9月30日        10月28日        11月28日
10月1日–12月31日        1月28日        2月28日
1月1日–3月31日        4月28日        5月28日
4月1日–6月30日        7月28日        8月28日


營業費用扣減

如果你支付了與你的營業有關的開支，你可以把這筆開支當作稅務扣減進行申報，這意味著你支付更少稅款。
有兩條基本規定。第一，你必須真正支付或承諾支付這筆開支，第二，這筆開支必須與你的營業有關。 你可能可以申報的扣減包括：
 營業場所的租金或租約
 廠房和設備的租用或租約
 工具
 僱員開支
 貸款利息
 汽車開支
 維修
 電話開支
 銀行費用和收費
 交通和運輸，以及 電力和能源。


記錄保存

欠佳的記錄保存是小生意失敗的主要原因之一。良好的記錄有助於你： 知道你的生意運作如何
 知道你的生意與銀行、債權人和潛在客戶的關係如何，以及 好好利用你的會計師。你必須保存業務記錄為期最少五年。這些記錄包括：
 出售收據、收銀機帶、信用卡單據、存款薄和銀行結單
 採購記錄，包括開支支付、小額現金採購收據、支票存根以及汽車開支的行車里程簿
 GST記錄，如，稅務發票、調整說明單，以及其他任何記錄了估計或GST計算的文件
 工資和薪金支付以及退休公積金供款的記錄，以及
 有關你準備如下文件的記錄：
– 所得稅申報表
– FBT申報表
– BAS，以及– 退休公積金保證金供款。
記錄可以記於紙上或電子記錄（在電腦上），並且必須是英文，或者可以輕易轉為英語的形式。

你可以從我們的網站www.ato.gov.au獲取名為電子記賬 e-Record的免費電子記錄保存軟件。

僱員福利税簡介
這份說明資料解釋僱員福利稅(FBT) 及幫助僱主明瞭他們是否正為僱員提供僱員福利。
僱員福利税是
FBT 是跟所得稅分開的。它是根據基於僱傭關係向僱員或僱員的相關人士提供的某些福利徵收的稅款。僱員的相關人士通常指其家人。
僱員福利是僱員福利是向一名僱員(或他們的相關人士)提供的福利﹐原因是該名人士是一名僱員。
福利也可由第三者根據跟僱主作出的安排提供。僱員可以指目前﹑未來或以往的僱員。
如果你是董事及通過公司經營生意﹐你或會被視作那公司的僱員。這或意味著向你自己提供的僱員福利導致你的公司要承擔FBT 義務。

僱員福利的範例包括:
讓僱員用公司車或其他車輛作僱員自己私人用途(包括將車駛回家過夜)
予僱員便宜或免息貸款
給僱員支付私人醫療保險﹑孩子學校費用或送運動賽事或其他􈗅樂節目贈券
例子: 汽車僱員福利米雪是公司的董事及僱員。該公司擁有及營運麵包店﹐並且有一部送貨用客貨車。米雪在周末可以將車駛回家。她在周末可以將車私用﹐例如到雜貨店購物﹐以及接送孩子參加體育活動。該公司向米雪提供僱員福利。

以下不是僱員福利:
支付薪金
根據獲認可的僱員股票購買計劃向僱員提供的股票
僱主為僱員的符合資格的退休公積金基金供款﹐及
僱員離職付款(例如將公司車出售﹐或當他們辭職或退休時給予該名僱員)。

有些福利可豁免FBT。
要知道什么算作僱員福利、什么不算作僱員福利的最佳方法是諮詢你的税務顧問

繳交FBT
即使福利是由一名相關人士或第三者根據跟僱主作出的安排提供，繳交FBT 者為僱主。例如，如果你的生意的商品供應商根據跟你作為僱主作出的安排，向你的僱員免費或以折扣價提供商品或服務，那末負責繳付FBT 的是你。
在大部份情況下﹐僱主可以就提供僱員福利而產生的費用及因此而要支付的僱員福利税申領所得税扣減。
欲知道減付FBT 的方法﹐請跟你的税務顧問查詢詳情。

如果你提供僱員福利須承擔的義務
1. 計算你須付多少FBT在每個FBT 年度﹐僱主必須自我評估及計算他們必須繳付的FBT。
2. 保存需要的FBT 記录
FBT 法例要求僱主保存跟他們提供的僱員福利相關的某些記录。
3. 登記FBT
我們建議當僱主確定他們必須付FBT 時便要登記。
4. 在僱員支付總結表上報告僱員福利
僱主必須在僱員支付總結表上報告某些僱員福利。
5. 遞交FBT 報税表及向税務局繳交FBT
FBT 報税表包括了由4 月1 日起至翌年的3 月31 日的 FBT 年度﹐遞交限期為每年5 月21日或之前。

小型企業優惠
從2007年7月1日起，年營業額在2百萬澳元以下的小型企業可
有資格獲得一系列稅務優惠。
合乎條件的企業可選用適合自己企業的優惠，但這些企業可能
需滿足一些優惠的附加條件。每個財政年度企業都需查看自己
是否符合條件。
其中的一些優惠以前只向簡化稅務制度中的企業提供。現在簡
化稅務制度已經取消，然而其所有優惠仍可由合乎條件的企業
享受。

有哪些優惠？
合乎條件的企業可選用下列優惠：
資本增值稅 (CGT) 15年資產豁免
如果你年滿55歲或以上、即將退休而且你的企業擁有該資產達
15年以上，你在出售資產時就無需支付資本增值稅。

資本增值稅50% 活動資產減免
如果你擁有經營用的資產 (“活動資產”)，你在出售資產時只
需為資本增值部分的50% 納稅。

資本增值稅退休豁免
企業資產出售可享受資本增值稅豁免，終生限額高達
500,000澳元。如果你不滿55歲，出售資產所得資金必須投入
守規的養老金基金、獲准的存款基金或退休儲蓄賬戶。

資本增值稅滾計
如果你出售了小型企業資產並購買更新資產，你可把資本增值
稅義務滾計入更新資產的價值。這就是說你在出售更新資產之
前無需支付任何應付的資本增值稅。

更加簡便的折舊規定
一般來說，你可集中計算所有資產的折舊，這樣就更簡便，而
且價值低於 1,000澳元的資產大多可立即得到扣除。

更加簡便的商品存貨規定
如果你的存貨在一年中增加或減少不超過 5,000澳元，你可選
擇年底是否盤貨。

某些預付營業開支可立即扣除
如果付款涵蓋期為12個月或短於12個月並於下一收入年度截
止，你就可要求立即扣除預付營業開支
。
企業家稅款抵銷 (ETO)
如果你的營業額低於 75,000澳元，企業家稅款抵銷最多可將
你的應付稅減低25%。

現金消費稅 (GST) 的會計記賬
你在收到一項銷售款額之前無須計入該項銷售的消費稅。

所納消費稅抵免的年度分攤
如果你購買的項目部分用於私人用途，你可選擇在業務活動報
表上申報這些項目的全部消費稅抵免，然後在年底一次性地對
私人用途的百分比作出調整。

分期支付消費稅
你可根據稅務局為你制訂的分期付款方式支付消費稅；你還可
選擇改變每個季度的付款額。

停車的附加福利稅 (FBT) 豁免
在一些情況下，你的僱員停車可享受附加福利稅的豁免。
根據國民生產總值 (GDP) 數額方式制訂的分期所得稅預
扣款 (PAYG)

哪些小型企業可享受這些優惠？
如果你的企業算作“小型企業”，你在當年就有資格享受上述
優惠。小型企業的標準是你仍在營業，而且營業額 (總計營業
額) 不滿 2 百萬澳元。

甚麼是“總計營業額”？
營業額包括收入年度一般營業過程中的所有收入。營業額是指
總收入或收益，而不是淨利潤。它不包括你銷售中收取的消費
稅款額。
總計營業額是指收入年度營業總額，它包括你在當年所涉及的
或屬下的企業的營業額。
總計規則明確規定了你是否需將另一企業的營業額計入你的總
計營業額。

哪一個收入年度的營業額用於總計營業額的計算？
如果你的總計營業額屬於下列情況，你就符合營業額的要求：
n 上一收入年度的營業額低於2 百萬澳元
n 當年營業額估計低於2 百萬澳元，或者
n 本年度末實際營業額低於2 百萬澳元。

如果總計營業額超過2 百萬澳元該怎麼辦？
如果你的總計營業額超過2 百萬澳元，你的企業就不算作小型
企業。不過，你可能仍有資格獲得小型企業資本增值稅優惠 (如
果你的淨資產低於6 百萬澳元) 和停車附加福利稅豁免 (如果你
的普通收入加上法定收入總額低於 1千萬澳元)。

taxsolution

下面是总结的一些避税的信息，共参考


打工者避税
一般来说，打工者是没有多少项目可以报税的，但是如果参与多种经营，就有比较大的退税空间，例如打工之余炒股票，一般来说你如果当作炒股票是你的生意，能赚钱最好，如果亏钱，可报损失，作为负数合并在你的年收入里而少缴税，这里我详细讲讲可报损失，相应的抵消收入的具体条件如下：
1.你一定要确定你是share trader，确定方法可以参照ATO网站上详细的讲解http://www.ato.gov.au/businesses ... fp=&st=&cy=
2.你的总收入小于$250000.00,其中包括（taxable income (ignoring any business losses)
total reportable fringe benefits amount ，reportable superannuation contributions, and
total net investment loss）
2.满足上面第两个条件后，你的股票生意还要满足下面4个条件中的一个：
A.你的年生意额要大于$20000.00即你的share trading 交易数额要大于$20000.00
B.你在过去的5年中有3年有利润，包括今年
C.the 'real property' test 不适用
D.the 'other assets' test不适用
一般工会会费、太阳眼镜、防滑鞋等，报读和打工有关的课程学费包括自学课本、参考资料、听讲座、超时工作的餐费，车马费、手机费、订报费等都可以地税（一定要和你工作相关）。注册一个小生意，ABN代替你个人名字来从事同样的打工工作，对你的税收可能有所帮助，（但注意：需要了解你的收入是不是PSI,和PSI rules 是不是apply,如果是的话，有些花费是不能claim的，比如房子的租金，利息，房税），一定要注意！！！ 如果你是澳洲税务公民，你每年花费的医疗费用如果高于$1500的那部分，可以用来抵税。另外，投资房产收入的亏损也可以有效的降低你的收入，特别是房子相关的折旧和利息，从而达到避税的目的。需要注意的是，年薪7.7万以上的单身人士最好要买私人医保，否则你要另交1.5%的Medicare levy surcharge (MLS)，如果你有家庭，你家庭的总收入超过下面表格里的收入就要交了

小孩的数量（21岁以下，或以上在校读书的全职学生，收入少于$1786）        家庭总收入的限而，超过就要交MLS
0–1                                                                                                                                            $146,000
2                                                                                                                                            $147,500
3                                                                                                                                            $149,000
4                                                                                                                                            $150,500
More than 4                                                                                                                         $150,500 plus $1,500 for each additional child

有些人是可以不用交Medicare levy的，比如你有一些特殊的疾病，你是海外税务公民，你不能享受政府Medicare的福利。
具体的情况具体分析，根据每个人有不同的避税方法，以上是大体的情况。



自雇人士或家庭小生意避税。
一般来说，和生意相关的合理费用都可以从你的生意收入里扣出，如 保险，工具， 雇员开支， 贷款利息 ，汽开支 ，维修 ，电话开支 ，银行费用和收费， 交通运输，设备折旧和其他费用。。但要有凭证、根据各个行业的不同，避税的方法也不同。拥有的资产（包括股票）尽量超过一年后再出售，可享受到50%的增值折扣。（对个人名下的财产也一样，但在公司名下拥有的资产没有此政策）

[ 本帖最后由 taxsolution 于 1-7-2011 02:04 编辑 ]

taxsolution

欢迎

jiangnan75

我想咨询怎样才能获得这个REGISTERED  TAX AGENT的资格呢, 比如帮别人做帐,保税等?

taxsolution

原帖由 jiangnan75 于 1-7-2011 18:24 发表

                               
登录/注册后可看大图

我想咨询怎样才能获得这个REGISTERED  TAX AGENT的资格呢, 比如帮别人做帐,保税等?

哈哈, 你在 google一搜就出来了,又详细讲解,我就不讲解了

taxsolution

and2525

正想了解相关知识那！谢谢！