个人常见税务问题笔记

MICHELLE07

周星星1832 发表于 13-10-2013 14:22

                               
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mark
哥还没报税。。。。

周星星你税报了没有？可别真的延误，至少一个penalty unit＄170

周星星1832

格菲 发表于 25-10-2013 10:22

                               
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周星星你税报了没有？可别真的延误，至少一个penalty unit＄170

没呢
谢谢提醒
这几天就报

MICHELLE07

@angel123
对于你的问题（不清楚我理解歪没有），我问了一下：
By the way, May I ask a question about company income tax return?
I heard that a company may lodge non-lodgement advice if there is zero trading.

Is this true?  And where is the form(I couldn't find from ATO website)?
My understanding is: for a company even it doesn't have income or expenses still needs to send an income tax return form by leaving all numbers blank.

我的会计师这么答的：
In regards to your queries regarding lodgement of taxation returns, it is possible to lodge a NIL return through the tax agent portal (I believe this is the only way) rather than lodging a physical tax return with zero's throughout. We prefer where applicable, to lodge physical tax returns to ensure the client still authorises lodgement of the NIL return and we have on record details of such authorization.


关于零申报，我在这个帖40楼和51楼里作了一些笔记，你有时间可以参考一下。@angel123 这个@实在有点悬....

浮云云艾米莉

格菲 发表于 10-10-2013 12:44

                               
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欠税一律有利息，按天计算复利，利率每季度更新。（良民可申请免除利息，具体标准视请求时裁定官心情而定， ...

criminal 罚金不高是因为惩罚的手段不是 罚钱而是 criminal record... 有record的话，pr会掉销，出境会被拒绝，找工作必须老实交代犯了什么事情而且很有可能别人就不要了

All in all, criminal record 本身就是很可怕的事情，所以罚钱只是附加惩罚了。

MICHELLE07

EmilyS 发表于 28-10-2013 11:10

                               
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criminal 罚金不高是因为惩罚的手段不是 罚钱而是 criminal record... 有record的话，pr会掉销，出境会被 ...

这么说就很好理解了，谢谢。其实补交加利息加那75％的罚款也够厉害的了。


@x24 有时间的话，能不能再帮忙看看43楼？

浮云云艾米莉

格菲 发表于 12-10-2013 23:38
NEGATIVE GEARING 负收益
概念是指净收益低于利息成本。
A rental property is negatively geared if it  ...

需要付payg installments 的人ato会个别通知的

浮云云艾米莉

格菲 发表于 13-10-2013 00:07
Deductions you can claim
个人报税中可以申报的费用总体还是比较多，难以一一描述，也不可能都谈及到。
...

Self education cap decision will be delayed to 2015.

I would have finished my studies by then.

Overseas boarding and travel expenses will need invoices as well, preferably photo evidence

MICHELLE07

EmilyS 发表于 28-10-2013 16:38

                               
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Self education cap decision will be delayed to 2015.

I would have finished my studies by then.  ...

那你很幸运了，未来的几年里即将实施的不利的新税务法规有不少（有些在议案，有些已通过）

MICHELLE07

格菲 发表于 28-10-2013 14:44

                               
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这么说就很好理解了，谢谢。其实补交加利息加那75％的罚款也够厉害的了。

基于我43楼得来的信息，今天收到一个同学的不同理解（仅供参考），谢谢这位好心的聪明的同学。
1. 投资房的贷款产生的利息，一定可以抵税。
2. 自住房的利息，一定不可以抵税。
3. 如果把两个贷款合并到一起，很难说的清。一些会计是建议千万别这么干，理论上可以合理的按比例做帐，但是麻烦，容易出错，ATO喜欢找麻烦。
4. 我看到大家的做法是，新买投资房，按100%做贷款，0首付。用自住房做联合担保，这样银行会愿意放0首付的贷款。
这种情况产生的贷款实际和自住房无关。因为你找个亲戚朋友担保或者用你自己的公司担保效果都是一样的。和自住房自己的贷款本身没有瓜葛。
实际上就是一个投资房0首付而已。拿不出现金付首付就是无理避税？没道理。
据我所知ATO没有“20%首付就可以抵税，但是0%的首付就不能抵税”的规定。
5. 由4引申出来的情况是，如果投资房贷款110%，多出来的10%能不能抵税就不知道了。
6. 如果是原自住转投资，新买自住房，基本没有争议了。投资房的贷款只核算贷款账户，额度只-不+。
offset里面的钱和loan账户对ATO来说是两个完全不同的账户。银行关心两个账户，并且合并计算，但是ATO只关心loan账户。（楼主观点：问题就在这里，争议比较大，多数人是这么理解，也有保守的会计师坚持认为ATO不愿意买投资房后导致自住房利息减少，原来自住房和offset账户相关，那么变成投资房了，不能把这钱拿出不给offset了，白白便宜你们多抵利息，亲耳听会计师说的）

loan账户历史最低值是多少，就按多少来算。你说的例子中，历史最低值是-400k，那就是按-400k记。

如果曾经有额外还款，后来又抽出来一些，那就按曾经出现的最低值计算。

这个是offset和REFINANCE+REDRAW的最主要区别。（楼主观点：其实我真同意这个，offset是自由的，redraw/refinance自然不同）用offset可以让loan账户余额一直最大化，其他的方式都不可以。

MICHELLE07

海外资产超5万须在etax中申报；

税务居民要就全球收入交税，包括海外投资收入（比如银行利息，股息红利，房租收入）。年度当中成为税务居民的，之前的海外收入不必交税，年度当中中止税务居民的，之后的海外收入不必交税。（ATO对这个没有明确同意，有法案支持）

所以如果有存款在海外的话，利息收入是要报税的，交过的税可以claim offset，如果已交税款不超$1000, offset额度就是实际数字，否则要计算上限，即没有海外收入时该交的税，超上限多交的不能退回，也不能带到以后年度。

如果存款本身不超过5万澳元，可以不申报（申报资产只是提供信息，非计算税额）。

处置海外资产，遵照CGT规定报税。

澳大利亚和40多个国家（包括中国）签有不重复征税协议，目前我了解到的只是在这些国家交过的税可以申请offset，没看到在协议国家不必交税的文件。

http://www.ato.gov.au/General/In ... etail/Tax-treaties/

x24

EmilyS 发表于 28-10-2013 11:10

                               
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criminal 罚金不高是因为惩罚的手段不是 罚钱而是 criminal record... 有record的话，pr会掉销，出境会被 ...

介也忒可怕了啊

pr会掉销 && 出境会被拒绝
也就是变成永远滴非法拘留在这片广袤的土地上了。。。
终极limbo状态啊～

x24

格菲 发表于 28-10-2013 22:59

                               
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基于我43楼得来的信息，今天收到一个同学的不同理解（仅供参考），谢谢这位好心的聪明的同学。
1. 投资房 ...

可以参考ATO发的材料http://www.ato.gov.au/uploadedFi ... 342353n17290613.pdf

里面有chestnut的：）
可以抵税的利息必须是4个用途之1
1. 购买投资房
2. 维修维护投资房
3. 为投资房购买可折旧资产譬如家具
4. 投资房翻新

angel123

格菲 发表于 25-10-2013 11:29

                               
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@angel123
对于你的问题（不清楚我理解歪没有），我问了一下：
By the way, May I ask a question about  ...

谢谢格菲！只是通过business portal进行nil申报具体如何操作呢?打开你给的链接,只找到啦company tax return表格 还是样表 我晕！

MICHELLE07

angel123 发表于 30-10-2013 16:40

                               
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谢谢格菲！只是通过business portal进行nil申报具体如何操作呢?打开你给的链接,只找到啦company tax retu ...

我看到资料BOX先生也说了，目前他们代理对于公司和个人都是用一种客户信息表，我问的会计师说的也差不多，他认为公司所得税零申报基本只能由税务代理通过他们的途径执行。

我自己的实际操作是这样的(业务不多，没去申请开通business portal，都是纸面操作)：

给ATO打电话订INCOME TAX RETURN FORM（网站上没有空表格下载，但也可以网上订），他们邮寄给你，如果经营数字为零，数字留白，签字寄出。

MICHELLE07

CGT显然也是比较复杂的。资本损失可以对冲资本收益，但不能抵减assessable income , 如果当年资本收益不足抵减，资本损失可以留存到以后年度。

对于税务居民来税，CGT针对全球资产。
外国居民只对境内应税资产交CGT。居民身份改变时适用CGT的资产范围相应变化。

通常处置资产（销售，转让，注销，赠与）、取得基金分配的资本盈利、资产损失赔偿、取消税务居民身份时等等事项发生时产生CGT义务。

个人、合伙、基金对拥有12个月以上的资产享有50％的增值额折减，合格的养老基金则是33.33％的折减。
计算为：（收入-成本-资本损失）*50％（疑问：比折后再减资本损失不合算）

对1999年9月21日之前取得并且已经拥有12个月以上的资产（这个1年要求看来只针对2000年里卖出资产的人了？？？），可以按消费指数调整成本。

其它就是基本的计算，收入-成本（cost base/or reduced cost base)

第一、二种方法可以选择更有利的一种。

有些自用资产（比如自住房，自用车，绝大部分个人物品）是免CGT的，折旧抵税用资产也不适用于CGT，比如生意用设备，出租房里的固定资产。
1985年9月20日之前取得的资产一般是免CGT的，除了例外情况（私人公司股份等）

和自住房连在一起的空地如果单独卖，要交CGT，除非它上面的房子是意外被破坏或者是被强制取得的。

对于subdivision，卖出地或连着地面建筑物时才交CGT，地的成本须合理分配。对于PRE－CGT取得的地，之后建了房，地是免CGT的，将建筑物价值单独分出来计算CGT。

对于买一块地分建几套房子的情况，资产取得时间为完工时间。如果先住一套，在卖出前的12个月内至少住足3个月并且没有用来出租过，最多6个月，然后卖出，搬入另一套，则两套都没有CGT（这点我还不很确定，因不同于买现成的房），就是说一户人家在换房子住的情况下可以同时拥有两套自住房(要实际先后居住)，交替时间最长为6个月。
https://freeoz.org/ibbs/forum.ph ... p;extra=#pid4727660

如果交替时间超过6个月，如果先卖的一套算自住，另外的就是先以投资性质拥有，以后卖出时，按时间比例计算增值额, 计算公式倒是简单，按天数，不必考虑历史市场值一类的。
如果不搬进去住一下，那先卖的一套就要交CGT了。
而且没拥有足12个月的话，不能减半。

MICHELLE07

对于自住房免税，必须得有一个住宅（空地不算）并且实际居住在里面。
更多自住房定义和规则见42楼。

一般资产的取得时间为购入／继承／得到时间，CGT义务发生时间点为处置时间，外国居民和税务居民身份互换时则考虑身份变的时间点。
但如果一套自住房转为投资性质，视同在转的时间点取得，要做市场价值评估。

如果拥有一套房只有部分时间为自住，按天数分配。

（适用于本来的投资房转为自住的情况）

区别在与看处置的时候是自住还是投资性质。

自住房部分出租也按比例征CGT，搬出去的自住房连续出租６年内倒可以继续算自住免CGT(有点不合逻辑)。

我的理解是自己的房子分租，没有再出去租金成本但享受了出租的利润，将来按比例征CGT是可以理解的。而自住房整体出租，再到外面租房，费用比较高，不能抵税，于是６年内原来那套唯一的自住房虽然收了租金，还算名义自住，免CGT。这么理解对吗？

应该不对，自住房部分年度出租，将来就是部分年度交CGT，整体名义还算自住房，所以应该是公平的。 -24/3/2015-有空查一下，见42楼。

如果交替时间超过6个月，如果先卖的一套算自住，另外的就是先以投资性质拥有，以后卖出时，按时间比例计算增值额, 计算公式倒是简单，按天数，不必考虑历史市场值一类的。
如果不搬进去住一下，那先卖的一套就要交CGT了。
而且没拥有足12个月的话，不能减半。

You cannot make this choice for the period before a dwelling first becomes your main residence.
这句话的意思是一套房子在成为你的主要居住地之前的期间是不能自定为自住房的。对于新移民，成为税务居民之前的房子是没有机会作为自住房的，因之前尚是海外居民，而登陆后就没有实际居住，所以拥有海外房产的新移民，卖出海外资产，要交CGT。

只有曾经是自住房的房子，搬离后可以继续当它是(涉及出租的有6年时间限制)，如果它是，别的房子就不是。

http://www.freeoz.org/ibbs/forum ... p;extra=#pid5455759  
111楼
引用：3. 关于海外自住房是否可以申请"capital gains tax exemptions"
得到的答案是肯定的，无论是海外自住房，还是澳洲的自住房，都可以申请”CGT exemptions"，但是Main Residence只能有一处。他还提醒我如果我把中国的房产作为自住房，那么我今年4月份在澳洲买的自住房就不能算作自住房，将来出售的时候要交CGT。
但是税法允许持有两个main residence不超过6个月，也就是说我买澳洲自住房之后半年内卖掉中国自住房，这两处房产都可以按照自住房而非投资房处理，都符合exempt from CGT 的条件！因为我国内的房产是10月份刚卖掉的，刚刚过了半年，他又给我一个镇定剂，以settlement时间计算，而不是合同时间！我是7月settle的，这样我就完全符合免CGT的条件了。



参考信息：
http://www.deloitte.com/assets/D ... _Jade_TTel41_V3.pdf

http://www.daviddouglas.com.au/RentalProperty.htm

Becoming an Australian resident
When you become an Australian resident (other than a temporary resident), you are taken to have acquired certain assets at the time you became a resident for their market value at that time.
This does not apply to assets you acquired before 20 September 1985 (pre-CGT assets) and assets that were taxable Australian property.
If you became a resident, the general cost base rules apply to any CGT assets that are taxable Australian property.

从这段话看来，你成为税务居民那天起，房屋的成本不是按市场价估计，而是基于购买价计算出来。

顺便啰嗦一句，如果是国内的房子（非taxable Australian property)，则按市价估价，将来计算CGT。

那么，离开澳洲，a person ceasing to be an Australian resident 除澳洲房产外，其它资产是要交CGT的？房产还是按购买时间？

cais

大胡子tx 还在吗？请问买了个kindle看电脑书，能不能算进Self education里面啊？

MICHELLE07

cais 发表于 31-10-2013 21:42

                               
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大胡子tx 还在吗？请问买了个kindle看电脑书，能不能算进Self education里面啊？

才思你找谁?大胡子?
买的工具用来看和工作相关的书当然算啊，不过claim100%就不合理了(自己准备一个说法)...一半吧

cais

格菲 发表于 31-10-2013 22:07

                               
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才思你找谁?大胡子?
买的工具用来看和工作相关的书当然算啊，不过claim100%就不合理了(自己准备一个说法 ...

就是你呀。你不是菲哥吗？
多谢解答。还有两个小时，希望还来得及。

gracehappy

Mark!!!!留爪，值得认真看和细细品的好文

hu017

认真学习了!

hu017

MICHELLE07 发表于 13-10-2013 22:33

                               
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1. About Personal Contribution

既然说到salary sacrifice, 自己交养老金的节税功能就不得不说了。

salary sacrifice养老金的节税功能(税前和税后contribution),可以用案例比较说明.
假设某人收入85000元(付税率33%), 想要在退休金內增加5000元. 还有一情况, 当个人收入超过80000元要付医疗税.

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x24

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 21:43

                               
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"白痴问题二：是不是跟工作有关的消费都可以抵税？譬如汽油，电脑，书籍，洗衣服，请客吃饭。需要什么证明嘛 ...

为了证明我看的仔细，挑错是必须滴～

不是dairy哇哈哈，应该是diary，哇哈哈哈

如果选择Cents per kilometre method（最多claim5000公里），不需要发票，但要提供记录(dairy)

x24

MICHELLE07 发表于 27-9-2013 12:07

                               
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谢谢资料盒，一直以来觉得你很专业、实在（很久前就点评过我的回复）。

＂制定很多declaration让客户 ...

如果没买这个税务审计保险，大约需要自己掏腰包多少钱？

mite

顶

MICHELLE07

x24 发表于 2-1-2014 15:35

                               
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如果没买这个税务审计保险，大约需要自己掏腰包多少钱？

会计师收费具体多少就不清楚了.可能会按case收费
我们公司支付他们处理一个公司的年度报税大约是几千到一万,看工作量.

yearshappy

Happy New Year  

x24

MICHELLE07 发表于 3-1-2014 12:33

                               
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会计师收费具体多少就不清楚了.可能会按case收费
我们公司支付他们处理一个公司的年度报税大约是几千到一 ...

哦，那个人肯定要不了这么多。撞上了就受着吧。就当自己买自己的保险了。心态好啊～

MICHELLE07

投资净损失，报税时从TAXABLE INCOME扣除，申报CENTRELINK 收入时需要调整加回，就是说领取福利的收入不应该扣除投资损失。
http://www.humanservices.gov.au/ ... sted-taxable-income

@飞飞  不记得以前误导过大家没有。今天澄清一下。谢谢。
Adjusted taxable income for family assistance purposes is:

taxable income
reportable fringe benefits
reportable superannuation contributions
total net investment losses
tax free pensions and benefits
foreign income
tax exempt foreign income
less any child support you pay

Total net investment losses
Total net investment losses are the sum of net losses from rental property income, plus net losses from financial investment income. The losses will be added back when we calculate your adjusted taxable income.

A net loss from rental property income is the amount by which the expenses of owning the property such as mortgage interest payments and maintenance costs, exceed the gross rental income from it.

A net loss from financial investment income is the amount by which the expenses of owning the investment such as interest payments on the money lent to purchase the investments, exceed the income that the investments are earning. These investments are often referred to as 'negatively geared'.

zhouxiaoming81

像本帖中的老大们致敬。
新手学习学习再学习。