GST简介

cathytzy

声明：简介主要内容来自ATO 官方资料。

Q1：什么是GST？
A:   GST是 good and services tax 的缩写，意思为“商品及服务税”。指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品及服务征收的税。税率为10％。

Q2： 我的生意是否必须注册GST？
A:  如果是以下情况，你必须注册GST:
    1.你有生意，且年收入$75,000或以上（或你预计会达到）或者是非营利组织收入达到$150,000。
    2.无论你的GST营业额为多少，你的生意中包含提供计程车旅行（即使用计程车或豪华轿车提供收费 的载客服务）。
    3.你想要求燃油税抵免。
如果你的生意年收入不足$75,000（或者是非营利组织收入不足$150,000），你不必注册GST，但你也可以选择注册。

注册GST意味着可以向ATO要求抵免你付出去的GST。但前提是要有供应商的发票。

例子：Ｈ有一家小面包房，销售多种包装饮料，包括汽水和调味奶（如巧克力牛奶）。Ｈ在一个季度里向供应商共进货$110（含GST)。由于Ｈ的生意注册了 GST，他可以向ATO要求$10的GST税务抵免（当然，他必须保留发票）。

Q3：如果你的生意注册了GST，你需要做什么？
A:   你卖给客户的售价中包含GST ，也就是说，你要向客户多收商品价格的10％。然后，将这收的GST交给ATO，一般是每季度一次，你要填写一张商业运行表，简称BAS（business activity statement)。我们通俗的说法，就叫报税。

例子：Ｈ的小面包房，销售三明治、蛋糕、熟食和饮料。为支付GST,  她要向顾客多收10％的钱，例如，她卖三明治的价格是$5.50 ，含GST , 她留下$5.00 ，还有50分就要在报季度报表时交给ATO。

Q4：我是否要在我出售的所有东西中包含GST？
Ａ：如果你注册了GST，你在经营过程中出售给其他人的大多数商品及服务的价格中均包含GST.但有些商品和服务是免GST的，也就是说你不必对你的客户征收GST， 但你仍可以要求GST税务抵免。
这些免GST的项目包括：
1、大多数基本食物。
2、某些教育课程、课程材料和相关的短途旅行。
3、某些医疗、卫生和保健服务。
4、某些医疗协助。
5、某些药品
6、某些用作出口的商品
7、某些幼托
8、某些宗教服务和慈善活动。

例子：并不是Ｈ的面包房中出售的所有商品都包含GST。以下举例说明哪些基本食物是免GST的：没有糖粉的面包和面包圈；瓶装饮用水；含汁量至少达到90％的果汁；牛奶。
如果Ｈ不确定，可以查看ATO的英文出版物GST food guide (NAT3338)

Q5：我该如何处理我收到的GST款项？

Ａ：你要将这些GST款交到ATO， 如果你的生意注册了GST，ATO将会把商业运作表（简称BAS)寄给你，你要填写表格并寄回ATO，通常每年4次。

你通过BAS 让ATO了解你的收入、收到的GST以及支付的GST 。收到BAS后填写完毕并寄给ATO,  如果收到的GST多于支付的GST，要在到期日前支付所有欠款，BAS 上写明了到期日期。如果收到的GST少于支付的GST，则ATO会把差额部分打入你的帐号内。

Q6：我是否需要给我的客户开税务发票？
A:如果客户向你索要税务发票，你必须在他们向你索要之后的28天内提供给他们。你必须注册GST才能出具税务发票。
  税务发票必须包含以下信息：
  1、供应商的生意或贸易名称。
  2、供应商的澳大利亚商业号码（Australia Business Number,简称ABN)。
  3、税务发票的日期。



注：本人不是专业人士，希望专家和菜鸟一起参与讨论，共同进步。

[ 本帖最后由 cathytzy 于 27-12-2012 21:45 编辑 ]

景泰蓝

沙发，谢谢分享，版主再说说ATO是什么

cathytzy

ATO 就是 Australia Taxation Office ，成立已经有100多年了，我们通常称为税局。一个人人都要和它打交道的单位，纳税人的钱都是交给它的。

到目前为止，本人对ATO不感冒。从公开透明的角度，中国的税务制度差远了。

floatstone

谢谢LZ分享,
好象和中国的增值税差不多,不过中国的增值税是17%.

如下面这个例子,如果H的小面包房年收入小于75000刀,那是注册GST还是不注册GST对H有好处呢? 如果注册GST明显三明治价格上去了,加重顾客负担,而顾客是最终的消费着,他也没有什么去ATO处免的,是不是这样呢??

例子：Ｈ的小面包房，销售三明治、蛋糕、熟食和饮料。为支付GST,  她要向顾客多收10％的钱，例如，她卖三明治的价格是$5.50 ，含GST , 她留下$5.00 ，还有50分就要在报季度报表时交给ATO。

幸福妈妈

顶Cathy，绝对实用贴！

cathytzy

原帖由 floatstone 于 17-12-2012 15:30 发表

                               
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谢谢LZ分享,
好象和中国的增值税差不多,不过中国的增值税是17%.

如下面这个例子,如果H的小面包房年收入小于75000刀,那是注册GST还是不注册GST对H有好处呢? 如果注册GST明显三明治价格上去了,加重顾客负担,而顾客 ...

因为892的营业额要求是20Ｗ以上，890更高，所以都是注册GST的。
小于75000的生意运作，还真没有思考过。

疑问：假如不注册GST，你不向顾客加收GST，但你的供应商向你加收了GST，你没法要求GST税务抵免，不是增加成本了吗？（期待专家解答）

我所知道不注册GST的一个例子是：营业额小于75000刀，经营出口产品，上家没收ＧＳＴ，它也没收下家的ＧＳＴ。这样的好处是，不用每季度报税了。

floatstone

原帖由 cathytzy 于 17-12-2012 19:56 发表

                               
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因为892的营业额要求是20Ｗ以上，890更高，所以都是注册GST的。
小于75000的生意运作，还真没有思考过。

疑问：假如不注册GST，你不向顾客加收GST，但你的供应商向你加收了GST，你没法要求GST税务抵免，不是 ...

原来LZ说的75000是营业收入,不是净利润,我理解错了,现在明白了.

东南偏南

好贴，一定要顶，已经copy下来收藏了，很有帮助！！

cathytzy

原帖由 东南偏南 于 18-12-2012 05:33 发表

                               
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好贴，一定要顶，已经copy下来收藏了，很有帮助！！

还有一些内容，我有空会来补充的。

看到你的考鸭经历，不禁想起我的路考，也是一败再败，历经磨难啊。
但终成正果的感觉还是不错的

cathytzy

想起163生意过程中与GST有关几种情况，和大家分享一下：

第一，移民局要求的营业额20w以上，是不包括GST的。而一般生意经营中说的营业额是包括GST的。
所以，要符合移民局关于营业额的要求，你报表上体现的营业额至少要22W以上吧。

第二，生意经营场所，如果你是租的，租金中也有GST的概念。
举个例子： 房租同样是每周600刀，一个是包括GST 的，另一个是不包括GST的，那么包括GST的租金应该更合算，因为你可以有60刀的GST可以退回来，实际的租金费用就只有540刀。

第三，在买生意时，通常都会有stock(即库存），卖买双方事先可就stock的多少进行商量约定，然后由点货公司进行盘点。最后，买家付给卖家的货款中，是不包括GST的。