2012 年税务更新及報稅影響（含小tips）

资料盒

新稅務變化對您的報稅影響

假如您是工薪投資一族

1.        Individual income tax rate (個人所得稅稅率)

從2012年7月1日起，個人所得稅稅率將發生變化。

現在稅率：

收入範圍        稅率（%）
0－6,000              Nil
6,000-37,000        15
37,001-80,000      30
80,001-180,000    37
180,000+             45

2012年7月1日后新稅率

收入範圍             稅率（%）
0－18,200                Nil
18,201-37,000         19
37,001-80,000         32.5
80,001-180,000        37
180,000+                 45

結合低收入稅務抵減，對於收入少於$20,000的納稅人，新稅率最多能減稅$600; 對於收入少於$65,000的納稅人，最多能減稅$303。

2.        Flood levy （洪水費）

政府將於2011－2012財務年度征收臨時洪水費。2011-2012年度應收收入超過$50,000的納稅人需要支付洪水費。（該費用2013年財政年度終止征收）

Taxable income （應稅收入）        Flood levy on this income （洪水費）
$0 to $50,000                                         Nil
$50,001 to $100,000                    Half a cent for each $1 over $50,000
Over $100,000                           $250 plus 1c for each $1 over $100,000

3.        Low income offset （低收入稅務抵減）

從2011-2012財務年度起，未成年人的“非賺取性收入unearned income”不再享受低收入抵扣，超過$416以上的部分，將按最高稅率45%進行征收。這對Family Trust中的凈收入分配將產生深刻影響。

4.        Spouse offset (配偶稅務抵減)

從2011－2012財務年度起，對於1971年7月1日后出生的配偶，將不再適用配偶稅務抵減。特殊人群除外。

5.        Education tax refund （教育退稅）

財政預算公布，2011－2012的教育退稅由Schoolkids Bonus 代替，因此2011－2012財政年度納稅人將不能再申報教育退稅。只要您合格領取Family Tax benefit Part A, 每個小學生可以領取$409, 而初高中生可以每人領取到$818。

6.        Super co-contribution thresholds （養老金共同供款）

根據2011－2012政府財政預算，政府將繼續維持$1000政府共同供款。從2012－2013年起，政府的共同供款的上限將會減少到$500. 因此，對於年收入低於$61,920的納稅人，請充分享受好最后一年$1000的共同供款計划。

7.        Medical expenses offset (醫療費用抵減)

2011－2012財政年度，醫療費用抵減的標準從$2000上升爲$2060.

8.        Superannuation

從2012年7月1日起，優惠養老金供款（concessional super contribution）的最高限額統一調整為$25,000。這對於使用犧牲工資，工資包（salary package），自僱人士具有較大影響。

假如您是生意一族

1.        Self Management Super Fund (SMSFs) （自營養老金）

2011－2012財務年度自營養老金的監管費用從$150上漲到$180，并需要在2012年報表上註明審計師的編號。

2.        Fringe benefit tax （福利稅）

對於在2011年5月10日7：30pm之後購買的新車，在計算福利稅的時候，現用的法定比率將通過四年的時間，逐步統一成20%。 請僱主重新審閱犧牲工資合約。

3.        Trust (信托基金)

a.        信托基金分配方案必須在2012年6月30日前完成，以前使用的8月31日期限已經取消。
b.        信托基金的資本利得和股息收入。從2011－2012財政年度起，信托基金的基本利得和股息收入可以獨立分配給指定的受益人。操作方法請与我們聯係。

4.        Division 7A

a.        假如您從自己的公司提取資金用於私人用途，而未在2012年6月30日前償還，這部分借款有可能被視同公司對您支付的股息。
b.        信托基金分配給受控的受益人公司，但未實際支付的款項，可能會被視同股息分配。

5.        Purchase Assets資產投資

a.        假如您需要資產投資，您可以考慮將購買時間延遲到2012年7月1日以後。因為小生意者可以立即抵扣的資產額度，從現有的$1000提高到$6500.
b.        假如您需要爲您的生意購買新車，您可以考慮將購車時間延遲到2012年7月1日以後。從7月1日起，新購車輛可以立即抵減$5000，并在折舊率上享受優惠。

6.        Entrepreneur’s Tax offset  小企業稅務抵減

對於生意收入不超過$50,000的小生意者而言，2011-2012年是最后一年可以享受25%抵減的年度。

7.        Withholding Tax (PAYG Withheld) 工資稅預扣

享受leaving loading的員工將不需要被扣更多的稅，現用的PAYG 報表將被修訂。

此數據爲資料盒本人整理，如需轉載，請註明出處。

[ 本帖最后由 资料盒 于 10-6-2012 16:04 编辑 ]

mason00

alicezeng

一篇是简体字，一篇是繁体字。有心了，谢谢楼主。

妮南

很有用的信息。

happywork

很好的帖子，辛苦楼主

资料盒

^_^，都是我自己总结，翻译的啦！

amei9125

第一条就看到税收又涨了，那么我们的实际收入又要降了？苛捐杂税太厉害啦

yangyha

很好的帖子，辛苦楼主

资料盒

davidwang888

谢谢~~~  楼主辛苦了~~~

资料盒

helenmark

谢谢~~~

ubuntuhk

谢谢资料盒。

看看澳洲的超高税率，再看看香港的超低税率（个人所得税，可以选择累进制最高17%或划一标准税率15%），俺暂时幸福地纠结着。

资料盒

其實最緊要是家庭在哪裡，哪裡打工都系差吾多 的。

pettie

多谢楼主，很有用的信息！

资料盒

ggtjll

资料盒

yearshappy

Greenhouse

资料盒

谢谢。谢谢

gzhjb

非常感谢楼主的信息分享。

6.        Super co-contribution thresholds （養老金共同供款）

根據2011－2012政府財政預算，政府將繼續維持$1000政府共同供款。從2012－2013年起，政府的共同供款的上限將會減少到$500. 因此，對於年收入低於$61,920的納稅人，請充分享受好最后一年$1000的共同供款計划。

请问：SOLE TRADER 自雇人士如何给自己和配偶交纳养老金，以便利用好这一政策？

7.        Medical expenses offset (醫療費用抵減)

2011－2012財政年度，醫療費用抵減的標準從$2000上升爲$2060.

请问：哪些开支属于可以这个项目？

8.        Superannuation

從2012年7月1日起，優惠養老金供款（concessional super contribution）的最高限額統一調整為$25,000。這對於使用犧牲工資，工資包（salary package），自僱人士具有較大影響。

请问：这个限额是不是不管收入比例，只要自愿，可以缴纳限额以内的金额的养老金？是吗？养老金可以用于给自住房还贷吗？





[ 本帖最后由 gzhjb 于 17-6-2012 21:30 编辑 ]

妮南

资料盒真是一位非常热心的专业人士。

资料盒

6.        Super co-contribution thresholds （養老金共同供款）
请问：SOLE TRADER 自雇人士如何给自己和配偶交纳养老金，以便利用好这一政策？

回答：首先，需要对照一下是否自己符合共同供款的要求：
1. you make an eligible personal super contribution by 30 June each year into a complying super fund or retirement savings account
2. your total income (which from 1 July 2009, includes reportable employer super contributions) is less than the higher income threshold for that year
3. 10% or more of your total income is from eligible employment, running a business or a combination of both you are less than 71 years old at the end of the year of income
4. you do not hold an eligible temporary resident visa at any time during the year
5. you lodge your income tax return for the relevant income year.

假如符合，请在6月30日前联系您的养老金公司，获知如何支付co contribution的方式，并且付款。税务局会在您报税后，核对您的资格。至于配偶供款，与co-contribution 不是一个概念。但也可以帮助您减税。
7.        Medical expenses offset (醫療費用抵減)
请问：哪些开支属于可以这个项目？
回答：You can claim expenses relating to an illness or operation paid to legally qualified doctors, nurses or chemists, and public or private hospitals. However, expenses for some cosmetic operations are excluded.
8.        Superannuation
请问：这个限额是不是不管收入比例，只要自愿，可以缴纳限额以内的金额的养老金？是吗？养老金可以用于给自住房还贷吗？
回答：
1. 该供款没有收入限制，但要注意concessional contribution会在养老金内缴纳15%的contribution tax.
2. 自营养老金可以用于投资房还贷，而不能用于自住房还贷。

[ 本帖最后由 资料盒 于 18-6-2012 09:36 编辑 ]

资料盒

版主见笑了

josecafe

4     Spouse offset (配偶稅務抵減)

從2011－2012財務年度起，對於1971年7月1日后出生的配偶，將不再適用配偶稅務抵減。特殊人群除外。

对于这一条，有孩子的要除外。我收到过政府发的通知邮件，里面罗列了一些条件，其中就是如果配偶是1971年以后出生的，但是有孩子的话，还是适用配偶税抵减的，希望楼主帮忙确认，谢谢。

ran526

谢谢啦。:

资料盒

alicezeng

原帖由 josecafe 于 18-6-2012 09:45 发表

                               
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4     Spouse offset (配偶稅務抵減)

從2011－2012財務年度起，對於1971年7月1日后出生的配偶，將不再適用配偶稅務抵減。特殊人群除外。

对于这一条，有孩子的要除外。我收到过政府发的通知邮件，里面罗列了一 ...

楼主，请问这个是不是这样？

cnlancer