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标题: 个人常见税务问题笔记 [打印本页]

作者: MICHELLE07 时间: 25-9-2013 11:41
标题: 个人常见税务问题笔记
本帖最后由 MICHELLE07 于 14-5-2015 15:32 编辑

学习帖，自我科普一下税务常识，所有内容仅供参考，欢迎讨论。
本帖内容主要是与个人Individual税务相关的部分基本概念，不涉及Company/Partnership的或者不太常见、比较复杂的个人情况。

有需要的可以看我之前的一个税务帖：
哪些人需要报税 & 什么人是税务居民 & 海外汇款

本帖目录
9#-------------通过抵税降低消费成本
12#------------和工作相关的费用证据要求
19#------------Penalty Unit
39#------------违规处罚细则
28#------------关于税务审计保险
34#------------和投资房有关的Links
35#------------投资房折旧
43，69#------投资房贷款利息
44#------------投资房负收益
42#------------关于自住房
75#------------关于CGT的基本概念
76#------------关于自住房和CGT的关联，税务居民身份变化和CGT
41#------------关于国内卖房收入应税问题
40#------------小规模公司的基本报税程序
50#------------小规模公司的税务优惠
45#------------几点个人可以claim的deductions(工作学习等)
46#------------关于Salary Package的个人理解
48#------------和SUPER有关的税务规定
49#------------Family Trust
51#------------自雇/个人ABN/Sole Trader/Contractor/PSI
52#------------Tax Free Threshold、低收入退税、私保退税和医疗费退税
53#------------Dependants Offset
54#------------Medicare Levy & MLS
55#------------反避税条例Anti-avoidance
56#------------Mistake & Dispute
70#------------关于海外资产和海外收入

sole trader or company? 主要考虑三方面
1. 公司是有限责任，sole trader是连带责任。虽然都不是绝对的，大体是这样
2. 公司税率30%， sole trader税率按个人分级税率。
3. 公司的annual review 费用稍微高一点。sole trader如果不登记另外的business name，就用自己的legal name，一般来说就没有annual review fee

声明
本人所有帖文均出于个人理解，为分享、探讨之用，提供的观点和信息仅供参考。
疏漏之处，欢迎补充指正。具体情况请以官方规定为准或咨询专业人士。

作者: MICHELLE07 时间: 25-9-2013 11:43
本帖最后由 MICHELLE07 于 10-1-2014 21:28 编辑

关于培训
同一财年内，一段时间无工作，参加和工作相关的培训，后来找到了工作，培训费能报吗？
一种理解是学习和工作时间无交集，不能退税，另一种理解是如果学习能给收入带来改变，能证明密切相关，就可以。暂无定论。

关于分租自住房
COST SHARING 部分可以从INCOME OFFSET，比如电费分摊，其它还是按正常数字报收入和费用（按比例摊费用）
HOME STAY是澳洲政府推出的多元文化的一种，属于 exempt income,必须是注册的, 而不是华文报纸上包吃包住的 “home stay”, 要在AHN（Australian Home stay Network）注册,招海外学生住.
在促进多元文化的大环境下，ATO定义如果同一时间接待一到两个学生，“非经济目的”的HOMESTAY的租金收入是免税的。因为租金支付的金额已经用于支付相应的家庭开支，产生的利润微不足道。

但是目前存在着大量纯粹“经济目的”的HOMESTAY商业租赁协议。ATO正在采用先进的数据匹配检测系统测试这类未申报收入，所以有此打算的朋友应该寻求专业税务意见，以避免高额罚款。
ATO一旦查出未披露的租金收入，一般会对初犯者发一封''please explain''信，而对累犯者或有不良历史记录的做出罚款或法庭诉讼处理。
http://www.smh.com.au/money/tax- ... 20130928-2ul36.html

会计工作者申报和工作相关费用：
CPA会费，后续教育费，参加后续教育的交通费；
去银行的车费（算好里程）；
如果买电脑了，也可以分年抵一部分；
如果有在家工作的时候，可以记录好小时，claim一点running cost；买书或订杂志的费用。
不是严格地要提供 tax invoice, 比如 receipt 也可以，超过正常工作时间以外，如果做了关于工作的事情，而这个工作的事情占用了私人的资源，比如电脑，手机，网络，车票，meal, 书本开销，或者其它方面的开销，都记下来，然后逐一claim.

关于投资房
在available for rent期间，需要中介的广告证明才能申报费用支出（比如利息）。
投资房贷款的redraw 帐户不同于 offset account，钱是不能随便进出，从税务角度，每次进出都要重新核算贷款额度，取出来必须用于投资用途，否则取出来算personal drawing。存入redraw 帐户的钱，会减低用以计算可抵扣利息的贷款额。

关于海外汇款被查
记住最好fax到ato, 如果要寄信也要选择挂号信。因为ato的系统相当落后，信收到后，还要人工录入。接到信一定要在限期内答复。电话答复不算。好好对待28天的解释期，最好不要搞到要objection. 刚开始你不需要急着提供很多材料，因为这样你会被ato牵着走。有时一封信都可以解决问题，有人一封信就击退ato的。
有人被要求提供国内银行的翻译件，但把中文原件给他们，他们也接受了。
If reply after due date (after 28 days), 只能等接到notice of assessment 再lodge objection了。
ato的网站下载objection form, 然后 fax lodge.
补充材料：当时汇款的单子找不到，就提供了汇款人的银行帐户statement和亲属关系证明，澳洲银行帐号的明细单（网银记录打印出来.注:电子文件是被ATO认可的）。如果亲戚把小孩的钱都汇过来代交学费，要证明钱花出去，提供学费缴费通知单）

从贷款帐户Draw money 买股票
贷款利息可以申报投资费用. 投资收入是须申报的收入中的一种(与capital gain 属不同的catogory)，比如利息、红利等，相关的费用可抵减，比如投资成本利息。贷款买股票的利息不能计入股票成本调整将来征CGT的COST BASE，但可以当期作为费用申报。
Claim deduction for the interest on borrowing for purchase of investments against income from the investments.
you need to keep good records of what you borrow and the interest on the amount you borrowed as per bank statements.
The cost base of your asset is the total of:
what your asset cost you
certain incidental costs of buying and selling it – brokerage or agent’s fees, legal fees, stamp duty and investment advisers’ fees (but not investment seminar costs)
the costs of owning the asset, such as interest on monies borrowed to acquire the asset (generally, this will not apply to shares or units because you will usually have claimed or be entitled to claim these costs as tax deductions)
any costs you incurred in establishing, maintaining and defending your ownership of it.
就是说，算股票投资收益的CGT的时候，不应该算进去，但是报收入税的时候可以把这部分利息作为deduction。关键是这部分钱不能和别的混着，否则就不太好claim，就跟投资房一样。

Employee Share Scheme
Eventually pay CGT but subject to ESS, refer to previous post.
https://freeoz.org/ibbs/thread-1082001-1-1.html

Assignment 2 Part B:

Chris purchased land in June 1984 for $280,000. His original intention was to build a tourist attraction on the land close to the main road but he decided against that idea in December 1990 when the land had a market value of $460,000. In November 1995 Chris decided to sell the land and engaged a real estate agent to sell it at a list price of $760,000 but the land did not sell. In May 2007 Chris decided that he would change his plans and develop the land by subdividing it into 50 residential blocks. The market value of the land in May 2007 was $1.4m. He anticipated that he would make a tidy profit by managing the development himself. He managed the whole operation including the subdivision of the land, the installation of utilities and roadways, and the eventual sale of the individual blocks. In the year ended 30 June 2013 he sold all of the blocks of land and received $3.7m in sale proceeds. In accordance with the principle established in the Whitfords Beach Case, what cost should Chris use in order to calculate a profit from the sale of the land?

作者: 指纹 时间: 25-9-2013 12:03
本帖最后由格菲于 6-10-2013 13:09 编辑

等待学习

白痴问题一：没有消费就无法退税么？我不想为了退税而去做没必要的消费---9楼

白痴问题二：是不是跟工作有关的消费都可以抵税？譬如汽油，电脑，书籍，洗衣服，请客吃饭。需要什么证明嘛？---12楼

白痴问题三：工薪阶层为啥要找会计师做税？---32楼

作者: yping88 时间: 25-9-2013 12:11
Seat is taken in the front row, I am gonna make a loyal audience in MM's all informative and humorously presented talk-shows.

Keep up with your terrific work, @MICHELLE07

作者: 周星星1832 时间: 25-9-2013 12:33
啥时候到正题阿,不然白高亮了

作者: 指纹 时间: 25-9-2013 12:34

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 11:27

登录/注册后可看大图

楼上的两位同学太不"厚道"了，本来我想学我徒弟的话＂沙发还是自己抢了＂。
免得以后精华点太多，两层 ...

谁是你徒弟？

作者: yping88 时间: 25-9-2013 13:01
本帖最后由 yping88 于 25-9-2013 21:09 编辑

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 11:27
楼上的两位同学太不"厚道"了，本来我想学我徒弟的话＂沙发还是自己抢了＂。
免得以后精华点太多，两层 ...

谁是你徒弟?---@指纹

I know who exactly @MICHELLE07 has been referring to, LS! If you are interested, I will give him away after I am granted the permission by her.

I feel so powerful now with the important secrets ZHIWEN was carious about.

作者: 瞳言瞳语 时间: 25-9-2013 13:04

指纹发表于 25-9-2013 11:03

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等待学习

白痴问题一：没有消费就无法退税么？我不想为了退税而去做没必要的消费

做没必要的消费

作者: MICHELLE07 时间: 25-9-2013 16:40
本帖最后由格菲于 1-10-2013 11:19 编辑

指纹发表于 25-9-2013 11:03

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等待学习

白痴问题一：没有消费就无法退税么？我不想为了退税而去做没必要的消费

谢谢指纹的问题，不仅不白痴，反而很具有代表性，值得再次探讨一下。
@ayuanx 写过一个帖很不错
开个帖子随便说说抵税

他的中心思想是：抵税只相当于打个折扣，并不能赚钱，如果这个消费实际上并不是你真正需要的，那么其实等同于多花了钱。

@EmilyS 的观点是：不管怎么样都要花的钱，抵税就是赚了。

我都很赞同。

我的个人浅见是：
世上有两件unavoidable的事：Death & Tax
也就是说，税和死亡一样，是不可避免的，这个帖的标题其实就是个伪命题。

但，反正是一死，还可以选择安乐死或者死得漂亮点。
所以税是逃不掉的，但可以减轻。

自己必须要弄清楚的是，你到底需要那个消费吗？

比如请会计，显然你不需要。比如学习，我觉得你可以考虑。
因为你们这一行拼的是实力，投资在知识上，无形的回报是长期的，还可以打个6-7折，何乐而不为？

不过，政府正在限制自学费用抵税、收紧FBT等，可见这些都是漏洞很大的地方。

政府把老百姓的节税行为当作病毒来扼杀，有各种反避税动作（公开的或者来阴的)。

道高一尺，魔高一丈。

作者: 指纹 时间: 25-9-2013 17:45
我亏啦？

说是把所有问题都集中到三楼，Michelle 给个评分还得把旧的评分抹去才行啊？

作者: 瞳言瞳语 时间: 25-9-2013 19:24

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 15:40

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谢谢指纹的问题，不仅不白痴，反而很具有代表性，值得再次探讨一下。
@ayuanx 写过一个帖很不错
开个 ...

要学习的东西太多了

作者: MICHELLE07 时间: 25-9-2013 21:43
本帖最后由 MICHELLE07 于 3-1-2014 12:28 编辑

"白痴问题二：是不是跟工作有关的消费都可以抵税？譬如汽油，电脑，书籍，洗衣服，请客吃饭。需要什么证明嘛？"

问题二好是好，就是有点大，理论上和工作相关的、在正确期间内的、实际支付而非公司报销的、有合法凭据的费用就可以抵扣，但细则很多，我准备花点时间整理一些亮点。

今天就回答你的证明问题。Written evidence, generally speaking, is receipt or tax invoice.

For exceptional case, 请看这个帖，重点看六楼。

http://www.freeoz.org/ibbs/forum ... p;highlight=related
If your total claim for work-related expenses is $300 or more, you must have written evidence to prove your claims - for the total amount, not just the amount over $300

从这句看来，＄300是针对所有work-related expenses，不仅仅是other

哪些是可以接受的written evidence?

evidence you have recorded yourself, usually in a diary, for
expenses of $10 each or less, providing the total of these expenses is not more than $200
situations where you cannot reasonably obtain written evidence - for example, for tolls or car parks where you cannot get a receipt.

对于以下两种情况，可以自己做记录：
1. 每笔小于＄10，总额不超＄200的费用（比如洗衣服费用）
2. 无法取得收据（比如过路费）

关于车辆费用，如果选择 Logbook method，需要提供全部费用的发票

Your claim is based on the business-use percentage of the expenses for the car.
You need written evidence for all other expenses for the car.

如果选择Cents per kilometre method（最多claim5000公里），不需要发票，但要提供记录(diary)

You don't need written evidence but you need to be able to show how you worked out your business kilometres (for example, by producing diary records of work-related trips).

回答完毕，请继续提问。

作者: 指纹 时间: 25-9-2013 22:19

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 20:43

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问题二好是好，就是有点大，理论上有工作相关的、在正确期间内的、实际支付而非公司报销的、有合法凭据的费 ...

看起来貌似宽松，可是要真的查起来很难做啊

作者: leozhou1385 时间: 25-9-2013 22:56
你还收徒弟不？你看指纹资质如何？

作者: 浮云云艾米莉 时间: 25-9-2013 23:26
支持。不过要睡觉了。。。这两天晚上花粉过敏的特别严重。。。

作者: leozhou1385 时间: 26-9-2013 12:57

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 21:59

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既然问到了，我就公开回答一下，有学出了CPA正在苦找Mentor的同学，大家觉得远程联络还可以的话，我能再 ...

thanks, and I am looking for the opportunity for ZHIWEN who is looking like very interested in the tax return.

作者: MICHELLE07 时间: 26-9-2013 13:20
本帖最后由 MICHELLE07 于 26-9-2013 23:48 编辑

好了，正文开始。

在＂避税＂之前最重要的是要遵纪守法、避免被罚。
不要冒无谓的风险，也不要把希望寄托在会计师身上（他们有免责惯例并受职业道德约束）。

如果是无心之失而又及时弥补，处罚最轻，而犯低级错误，刻意、恶意规避就会＂弄巧成拙＂、＂偷鸡不成反蚀一把米＂。

这个＂冒犯＂的代价到底有多大？
来研究一下处罚条例吧。

作者: x24 时间: 26-9-2013 15:16
轻者杖责50，重者打入冷宫

作者: MICHELLE07 时间: 26-9-2013 17:21
本帖最后由格菲于 9-10-2013 11:06 编辑

x24 发表于 26-9-2013 14:16

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轻者杖责50，重者打入冷宫

打一杖，叫一个penalty unit, 原来的力度是每杖＄110，去年底起加大力度增长到＄170。
就算板子还是打50下，但打得更狠了。

这个“冷宫”就是上ATO的黑名单了。一旦入了，很难有出头之日。

Several of the penalties that we administer are calculated using penalty units rather than dollar figures or percentages of shortfall amounts. On 28 December 2012, the value of a penalty unit increased from $110 to $170.

作者: shyaka 时间: 26-9-2013 19:41
看不懂，默默围观。。。。。。

作者: bfy2012 时间: 26-9-2013 22:35
"他们有免责惯例并受职业道德约束"请问一下楼主，如何理解“免责惯例”？谢谢分享！

作者: MICHELLE07 时间: 26-9-2013 23:40

bfy2012 发表于 26-9-2013 21:35

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"他们有免责惯例并受职业道德约束"请问一下楼主，如何理解“免责惯例”？谢谢分享！

没有做过代理，仅仅是凭常识和个人理解。
一般来说会计师都会让客户签署声明，澄清责任关系，客户对自己提供的信息和资料承担责任。
不知道@资料盒有什么好的见解愿意和我们分享一下吗？

作者: 指纹 时间: 27-9-2013 00:30

leozhou1385 发表于 26-9-2013 11:57

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thanks, and I am looking for the opportunity for ZHIWEN who is looking like very interested in the ...

我就是好学一点儿，无它

作者: 指纹 时间: 27-9-2013 00:35

MICHELLE07 发表于 26-9-2013 12:20

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好了，正文开始。

在＂避税＂之前最重要的是要遵纪守法、避免被罚。

一般都是枪打出头鸟儿，无论是工薪阶层还是小商业主，收入支出都是有个大概数的，估计ATO看到非常离谱的数据才会出手，一般小来小去的没工夫管你，ATO职员也有限啊

不过对于工薪阶层，折腾顶天儿了也不过多退个几百刀，既冒险有花精力，还不如琢磨琢磨怎么跳到更高层去

作者: MICHELLE07 时间: 27-9-2013 00:40
本帖最后由格菲于 6-10-2013 13:05 编辑

指纹发表于 26-9-2013 23:35

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一般都是枪打出头鸟儿，无论是工薪阶层还是小商业主，收入支出都是有个大概数的，估计ATO看到非常离谱的数 ...

他们是针对异常情况格外关注，比如今年费用比去年突增50%。

还有，有时候可以沟通，要求免除利息等。

我坚决同意你最后一句话，有精力动那点心思，不如提高自己实力。

作者: KYLIE2008 时间: 27-9-2013 00:42
学习。。

作者: ubuntuhk 时间: 27-9-2013 00:45
这是个好话题，要认真学习

作者: 资料盒 时间: 27-9-2013 10:54
^_^, 楼主说的是免责条款是吧, 除了CPA的标准Engagment letter之外, 我们还会制定很多declaration让客户签名. 毕竟我们只是根据客户提供的数据进行处理, 收费又不高, 的确不应该由会计来承担风险吧. 我们现在都请客户自己去买税务审计保险. 嘿嘿, 一个客户上个月买完, 这个月就被审计了, 大家都很高兴. 客户高兴是由于他们不需要付我费用了, 我高兴是由于保险公司会给我费用.

作者: MICHELLE07 时间: 27-9-2013 12:07
本帖最后由 MICHELLE07 于 27-9-2013 11:39 编辑

资料盒发表于 27-9-2013 09:54

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^_^, 楼主说的是免责条款是吧, 除了CPA的标准Engagment letter之外, 我们还会制定很多declaration让客户签名 ...

谢谢资料盒，一直以来觉得你很专业、实在（很久前就点评过我的回复）。

＂制定很多declaration让客户签名＂，这样就补充了我不了解的地方。
现在明白了，也能理解＂不应该由会计来承担风险＂。

让客户买税务审计保险是很不错的思路，学习了。

就是说，如果客户买了这个保险，支付一点保费，万一被税务局查，额外请会计师的费用将有保险公司支付给会计师。

有机会向我老板提一提。同学们也可以学习一下。

作者: happylily2222 时间: 30-9-2013 00:14
留爪，值得认真看和细细品的好文。

作者: 指纹 时间: 30-9-2013 12:20
白痴问题三：工薪阶层为啥要找会计师做税？

作者: MICHELLE07 时间: 30-9-2013 13:26
本帖最后由格菲于 6-10-2013 13:07 编辑

指纹发表于 30-9-2013 11:20

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白痴问题三：工薪阶层为啥要找会计师做税？

问题三：工薪阶层为啥要找会计师做税？

工薪阶层没有BUSINESS又不是投资客的话，一般可以DIY，为什么还是有人请会计？我自己没有体会，只能猜测。
懒得看英文？
花钱买个省心放心？
好的会计师可以告诉你该享有的权利（比如退税）和应尽的义务（比如需不需要申报某些收入）

请大家补充。

作者: newozer 时间: 30-9-2013 14:34
俺也提个白痴问题。。。（纯属假设）
如果把细软存在香港或者。。。其他啥滴。。。“自由港”。。。能否逃过ATO滴魔掌？。。。

。。。

作者: MICHELLE07 时间: 9-10-2013 16:54
本帖最后由格菲于 12-10-2013 23:39 编辑

关于投资房和税务相关的东西比较复杂，要多写几个楼层了，先把相关的链接贴到这。
ATO:
http://www.ato.gov.au/General/Pr ... properties-2012-13/

关于折旧
http://www.oursteps.com.au/bbs/f ... &extra=page%3D3

关于refinance
http://www.oursteps.com.au/bbs/f ... p;extra=&page=1

贷款减税咨询帖
https://freeoz.org/ibbs/thread-961746-1-1.html

关于负现金
https://freeoz.org/ibbs/forum.ph ... &authorid=93658

参考帖
https://freeoz.org/ibbs/thread-1062996-1-1.html
https://freeoz.org/ibbs/thread-1058895-1-1.html
http://www.propertyobserver.com. ... hemes/2013012458979

补充中。。。

作者: MICHELLE07 时间: 9-10-2013 17:07
本帖最后由 MICHELLE07 于 15-5-2015 12:32 编辑

投资房折旧需要学习的很多，先写一点笔记, 仅供参考。

折旧有两类：
1、decline in value of depreciating assets（独立的、持有目的是为了出租收入的资产）
2、capital works deductions （主要是只房屋建筑本身及其改造和附着物等，通常折旧年限是25-40年）
300块以下的资产可直接抵扣，1000以下可放入Low-value pooling
具体规定比较繁杂、细则非常多。

土地和landscaping(why?)是不能折旧的，建筑物价值没有和土地价值单列出来的情况下，需要专业有资质人士比如建筑师调研员等评估。

资产投资是长期的，靠时间的积累，短期炒作是投机。房产在近期很难维持以外的高增长率，因此如何维持收支平衡，即现金流的问题，是每一个投资人不得不解决的问题。折旧是解决现金流问题的有效工具，因为它是账面的损失，不需直接支付现金，却能抵税

对于澳洲税务居民来说，通过个人或家庭信托名义买卖房产，增值税CGT是50%(需持有12个月)。CGT 的计算基数是：Sale value - (Cost base-capital work deduction)。也就是说，通过折旧来抵税$1.0，未来缴回去$0.50，考虑到通货膨胀等因素，还可以赢得时间价值。

折旧抵税额是可以累积的，财务损失可以用将来的盈余来补偿, 做折旧宜在交屋前后或从自住房搬出日前后。

一份折旧表(应该指第2类了)可用最多40年，不需要每年都做。
https://www.ato.gov.au/Individua ... uction_information_
If you purchased the property and do not have a record of the construction costs (for example, where the vendor did not provide them) you will need to obtain this information from an appropriately qualified person.
有记录的不需要第三方评估人员。

澳洲税法规定，资产折旧表必须由专业的建筑估算师（quantity surveyor)出具，而且他必须是专项的税务代理人（registered tax agent) 请登录下述官网查询建筑估算师主体资质： aiqs.com.au tpb.gov.au（这个有待确认）

回避使用不带上门检查的资产折旧表。

抵扣过的capital works deduction将来卖出时要从cost base中减除.

从一个帖中看到折旧可以从settlement日开始，没有工作收入的年份里可以自愿暂停，以后不必从cost base扣触。这个有待理解。

房屋本身折旧能否抵税？
是的，能。

投资房费用分两大类：

1. 即时可抵（interest on loan, 地税，物业费，修缮，广告费等）

2. 跨年计算（bowrrowing expenses，大宗资产比如家具窗帘折旧，资本折旧）
这里的资本折旧就是建筑物的价值，买来的时候就已经支付了，不是后来额外支付的，地价是不能折旧的，如果不是新建房，需要评估核算分出土地价值和建筑物价值。

注意：已经抵扣过的折旧将来卖房时要＂吐＂出来。
https://freeoz.org/ibbs/forum.php?mod=viewthread&tid=1088203

Capital works deductions

You can deduct certain kinds of construction expenditure. In the case of residential rental properties, the deductions would generally be spread over a period of 25 or 40 years. These are referred to as capital works deductions. Your total capital works deductions cannot exceed the construction expenditure. No deduction is available until the construction is complete.

Deductions based on construction expenditure apply to capital works such as:

a building or an extension, for example, adding a room, garage, patio or pergola
alterations, such as removing or adding an internal wall
structural improvements to the property, for example, adding a gazebo, carport, sealed driveway, retaining wall or fence.

You can only claim deductions for the period during the year that the property is rented or is available for rent.

关于建筑折旧：

ATO网站上有这么一句

The deduction can be claimed for 25 years from the date construction was completed in the case of a 4% deduction, and for 40 years from the date construction was completed in the case of a 2.5% deduction.

就是说，如果买来10年新的房子，一般来说还有30年可折旧.

如果初始建筑成本（忽略其它因素）20万，买来已经有10年的年龄了，那么未来30年每年折旧5000，一共可折15万。

作者: 孤独马夫 时间: 9-10-2013 17:19

格菲发表于 25-9-2013 11:43

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计划中的章节目录先列一列，免得自己偷懒

- Penalty & Interest

英文的看不懂，硬看太累了，怎么办？

作者: MICHELLE07 时间: 9-10-2013 17:23

孤独马夫发表于 9-10-2013 17:19

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英文的看不懂，硬看太累了，怎么办？

那个是我的底稿, 没完工

，我打算新开楼层写中文，我写不来英语长篇的～～嘿嘿，放心吧！

作者: 孤独马夫 时间: 9-10-2013 17:43

格菲发表于 9-10-2013 17:23

登录/注册后可看大图

那个是我的底稿, 没完工，我打算新开楼层写中文，我写不来英语长篇的～～嘿嘿，放心吧！

多谢啊，我等着啊。哈哈

作者: MICHELLE07 时间: 10-10-2013 12:44
本帖最后由格菲于 11-10-2013 14:54 编辑

欠税一律有利息，按天计算复利，利率每季度更新。（良民可申请免除利息，具体标准视请求时裁定官心情而定，无论结果如何，值得尝试一下）。

普通欠税利率较高，目前是年利（13年10-12月）9.6％
补交部分利率较低。，目前是年利（13年10-12月）5.6％
http://www.ato.gov.au/Rates/General-interest-charge-(GIC)-rates/
http://www.ato.gov.au/Rates/Shortfall-interest-charge-(SIC)-rates/

罚金有几种情况

1. 如果态度良好took reasonable care in making the tax return or statement，可免（记住，裁决权永远不在自己）
2. 没有用心 Failure to take reasonable care ，税款的25％，若无欠税就是＄3400
3. Recklessness疏忽，税款的50％，若无欠税就是＄6800
4. Intentional disregard故意忽略，税款的75％，若无欠税就是＄10200

少交所得税income tax 在以上情况外，可能要额外罚款欠税额的25％，除非金额不到1万也不到总税额的1％（partnership/trust则2万 or 2％）

不报税罚得很重，税款的75％

推迟报税，每28天，罚＄170，一年就两千多了。

有特殊情况应该电话联系（税额＜＄10000）去解释争取到除这笔罚款，1万以上的必须书面联系。

还有其它情况暂时不写了，太累。有事看链结，数据已经很明显了，不遵守的话，代价很大。
http://www.ato.gov.au/General/Co ... default=&page=1

如果被判定为欺骗、偷逃税犯罪(比如不报税、错报漏报做假纪录、假身份，秘密海外交易、大量可疑的低金额交易等等)，则除罚款外，还有刑事处罚。
个人每犯一次最高罚款＄5,500，最高刑期12个月
公司最高罚款＄27,500，公司董事受刑罚。

海外汇款和海外资产和我们很多人都有关，看来必须谨慎再谨慎。很多笔小金额汇进来，也是不行的。。。。

太严肃了......

具体看链结 http://www.ato.gov.au/General/Ta ... tion-on-tax-cheats/

不明白为什么犯罪罚金上限那么低，是在上述interest charge & penalty 基础上再加一等吗？上面三种错误类型处罚金额已经很高了，如果Intentional disregard就是补税+利息+罚税额75％，那么犯罪呢？应该是比Intentional disregard更严重，再加一部分罚金吗？（上限比较低。。。）以上中文翻译、个人意见仅供参考！

作者: MICHELLE07 时间: 10-10-2013 23:12
本帖最后由格菲于 28-10-2013 14:56 编辑

关于小规模的公司： ---个人备忘录版

有雇员的话，需要登记PAYG withholding，一般公司按工资规模有周付、月付、季付，我理解是小规模的都是按季度支付PAYG withholding（待查），无论什么规模都需要年度汇总申报Annual Payment Summary Return。

GST: 年收入低于＄75000，又不属于例外情况（比如Taxi）可以不登记GST, 但业务再小也可以选择自愿登记。
年收入不超过$2 million, Paying quarterly GST installments(可以选择实际数字或选择核定数字) and reporting annually季付年报。
年收入不超过$75k(非盈利组织$150k), Paying and reporting GST annually每年报一次。
如果没发生GST业务，可以电话137226 nil 申报或邮寄签字的(其它留白) annual GST return。
规模大的公司就要每月申报支付GST了。

如果没登记GST有withholding, 每季度需要申报的就是IAS, 如果有GST就是BAS, 这两者都包括PAYG income installment, 季度报告数字为零的话, 也要提交。

如果GST & withholding 两者都没有登记，ATO还是会根据估计数字核定PAYG Income Installment寄NOTICE, 如果没有异议，可以不返回表。
所得税低于8千可申请 Annual Income Tax Installment，到期日为10月21日, 否则一般就是按季度交。

季报到期日为季度末28号，12月那个季度到期为2月28日。
年度申报到期日为所得税申报日（通常是2月28日 or10月31日，若无所得税，则为2月28日）

年度Income tax return 到期日为2月28日(若有滞报或欠交则为10月31日), 一般来说就是电话或者网上申请向ATO要一份income return form，填好后邮寄过去。
对于零业务的公司，可以通过Business Portal做一个nil申报，或者提交只有基本信息和签名、数字空白的纸面表格。没发现有什么针对公司（非个人）的NON－LODGEMENT ADVICE。

所以上述Income, GST, withholding 申报应该都可以通过Business Portal在网上进行。

http://www.ato.gov.au/Business/Y ... x-return/Companies/

作者: MICHELLE07 时间: 11-10-2013 11:20
本帖最后由格菲于 31-10-2013 22:44 编辑

关于卖国内房：个人备忘录again, 非指导建议

如果国内的房子不属于main residence,capital gain要和当年的其它收入一起计算taxable income,然后按照相应税率上税。另外就是国内已经交税部分，多不退少补。

至于如何认定是否为main residence，和房子具体的使用情况，何时搬离房子等诸多因素有关。有一个关键的时间段是6年。建议和会计师讨论。

先要给国内那套房子在成为税务居民那天的市场价值做个评估报告，这个价值就是cost base. 卖掉的价格减去评估价值再扣除所有交易时产生的费用就是captial gain, 因为超过1年可以有50％ discount.

ATO说成为税务居民后卖出国内房产是要交税的，因为没有去住，所以不能算自住房(现在的理解是：的确不能算)卖房时贷款利息费用，会计师费用，律师楼费用，装修费用，保险费，中介费，甚至是为了房屋纠纷打官司的费用都可以计入成本。

把卖房款以亲人赠与形式转过来的。。。在这里不讨论

Questions:
好吧，显然国内房增值额比较高，如果不得已要告诉ATO是卖房收入了，那就是各种情况，各种疑问。。。
1. 国内只有一套，不出租或出租不超6年，在澳无房，则努力证明国内那个是自住房，有什么问题呢？
不行。You cannot make this choice for the period before a dwelling first becomes your main residence. See 76#
2. 国内只有一套，出租超6年了，在澳无房，就要被认定为投资房了。。。
当然。
3. 国内有多套，在澳无房，则看卖的是第几套，第二套连在国内也逃不掉增值所得税，在这边还要补差。。。
是的。
4. 国内一套，澳洲有房，还能自我认定国内的为自住房吗？如果不嫌麻烦把澳洲这一套认定为阶段性投资房。。。ATO那边认可吗？如何证明？
反正就是不行，见1。
5. ANYWAY，如果自愿或者被迫地，国内卖的是投资房了，那么一般是从成为税务居民日起评估市价。但如果那时还没有别的房，是否应该是税务居民日和成为投资房日孰晚？
就是同一日啦。

还有个比较实际的问题：
每年报税时申报了海外资产没有？

作者: MICHELLE07 时间: 11-10-2013 14:48
标题: 关于自住房的定义
本帖最后由 MICHELLE07 于 14-10-2014 10:40 编辑

通常来说，自住房免除CGT，一个人只能有一套自住房。

http://www.ato.gov.au/General/Ca ... ur-main-residence-/
如果一套自住房转为投资性质，视同在转的时间点取得，要做市场价值评估。
如果拥有一套房只有部分时间为自住，按天数分配。
区别在与看处置的时候是自住还是投资性质。

关于自住房，如果搬出去后，依然可以选择认定它为自住房，如果用来出租最多不超过６年（指连续期间，非分阶段累计），如果不出租，不受时间限制。在认定这一套为自住房期间，其它住房就不能作为自住房。

新购自住房，settlement 日为开始日。
6个月内搬家，这期间前后两套自住房都算，但之前一套在过去一年内必须住足3个月并且没有用来出租过。
如果交替时间超过6个月，如果先卖的一套算自住，另外的就是先以投资性质拥有，以后卖出时，按时间比例计算增值额。

自住房部分出租并且享有利息退税，按出租部分的比例征CGT，搬出去的自住房出租不超６年（连续）倒可以继续算自住免CGT(有点不合逻辑)。

14/10/14：重新理解了一下，部分出租，且能申报利息费用（享有投资房报费用待遇，不管实际是否有），将来CGT按比例补偿。
那么，不管是分租，还是临时出租（不超过六年），房子虽算自住房，在作为投资房期间，将来部分征CGT。

1. 对于自住房转为投资房的，CGT是按转时市价来作为COST BASE。
2. 对于投资房转自住房的，CGT是按总体免除，剔除投资房时间段即可，和上面的部分年度出租衡量CGT比例吻合。
3. 如果出租超6年，比如租了10年，那么就是上述两种情况合并，区别在于计算方法。2是要考虑整个拥有时间段，而3就是按转为投资房后的时间点核算CGT比例.---我的理解。

Using your home to produce income
Your main residence (your home) is generally exempt from capital gains tax (CGT). However, you cannot usually obtain the full main residence exemption if you:
acquired your dwelling on or after 20 September 1985 and used it as your main residence, and
used any part of it to produce income during all or part of the period you owned it, and
would be allowed a deduction for interest had you incurred it on money borrowed to acquire the dwelling (interest deductibility test).

一家人分开住的话，可以认定同一个房子作自住房，或者各自指定不同的自住房，按比例分摊，具体情况有点复杂。

对于新移民，成为税务居民之前的房子是没有机会作为自住房的，因之前尚是海外居民，而登陆后就没有实际居住。

作者: MICHELLE07 时间: 12-10-2013 23:26
本帖最后由格菲于 28-10-2013 14:53 编辑

Interest on Loans
出租房的贷款利息费用可以在当年抵减，不同于bowrrowing expenses 要跨年分摊计算。
在出租空档期间利息费用计算不受影响，为了买地和装修修理的贷款利息也可以claim，但必须区别非出租用途。

单纯的投资房贷款利息抵税没有多大争议的，注意不能把自住房贷款利息混一起，混水摸鱼，投资房的贷款利息一定要单列。

目前比较有争议（当然保险起见采取谨慎原则）的是：
以自住房抵押买投资房，100％贷款，利息全抵税，有无避税嫌疑？

另外，比如，自住房本来40万贷款，10万在OFFSET帐户里，产生利息按30万计算，然后这一套房转投资，以OFFSET里10万去买新的房用来自住，投资房的贷款可抵税额度是30万而不是40万。

据说是今年开始查得比较严，反避税政策说因买投资房而造成自住房利息增加，就是不合理避税。

也就是说无论以REFINANCE，REDRAW，OFFSET等方式提钱买投资房，不得降低原自住房的利息成本。
现实里的确有人被查的。

作者: MICHELLE07 时间: 12-10-2013 23:38
本帖最后由 MICHELLE07 于 25-7-2014 20:09 编辑

NEGATIVE GEARING 负收益
概念是指净收益低于利息成本。
A rental property is negatively geared if it is purchased
with the assistance of borrowed funds and the net rental
income, after deducting other expenses, is less than the
interest on the borrowings.
The overall taxation result of a negatively geared property
is that a net rental loss arises.
如果其它收入不够cover这个损失的话，可以carry forward 到以后年度。。。听上去不错。。。
如果负收益导致有退税，可以降低withholding比率（不过我估计公司未必愿意，而且大家也喜欢有税退的感觉，万一要补感觉就“亏”了）

出租房有利润的情况下，每年净（有些疑惑处）收入超过2千，就要每季度支付PAYG installments。ATO会来通知.
https://www.ato.gov.au/Individua ... es-2012-13/?page=17

投资房的净损失影响CENTRELINK ADJUSTED INCOME，要加回。

详细见89楼

作者: MICHELLE07 时间: 13-10-2013 00:07
本帖最后由格菲于 6-11-2013 13:14 编辑

Deductions you can claim
个人报税中可以申报的费用总体还是比较多，难以一一描述，也不可能都谈及到。
挑几个平时值得注意的提一提。
1、Home Office
只能申报运作费用比如电费电话清洁等，不能申报和房子居住有关的费用比如房租管理费贷款利息保险费等。

2、自学费用 Self-Education 和参加专业座谈会、学习小组等
必须要和工作相关，有$250的自费部分，不清楚Self-Education 上限的规定通过了没有。。。-->it's said delayed to 2015
https://www.taxpayer.com.au/News ... _put_off_until_2015

除了课程书本费外，相关的差旅费餐费住宿费应该是不小的金额。我的疑惑在回国/出国学习如何鉴定travel expenses？即使把私人部分剔除，数目还是很客观，不知道有严格规定没有。。。--->Tax invoices are required

3、Car Expenses
大家都知道家和公司之间的交通费不能申报，但若为了带不能留在工作场所的大型工具回家就可以。
四种计算方法中，我个人认为cents per kilometer method 最方便。
出差费用按实际支付的报，如果有津贴，要报收入。

众所周知请会计师的费用可以报，所有由公司报销的费用都不能申报。

Super contribution单独列一楼。

想到什么新的再加。。。
修改完善中。。。

作者: MICHELLE07 时间: 13-10-2013 14:03
标题: Salary Package
本帖最后由格菲于 6-11-2013 13:21 编辑

基本概念就是这样：从税前工资支出一部分费用（比如租车费用，自付养老金等），达到节税的目的。

可以Salary Sacrifice的费用分为几类：
征FBT的：用车费用、商品房产证券等支付，还贷，学费、幼儿园、电话费等
免FBT的：便携式电子设备、软件、保护工作服等和工作相关的费用。
SUPER供款，也是免FBT的.

能免FBT的基本都是和工作有关的费用，比如公司提供住房、育儿、搬家等，有些可以减免，具体要看ACT

有时候会有那种服务公司来推销，我们老板不感兴趣，觉得事多。身边也有人说公司提供salary package，出去吃饭的发票也留着说有用，我听说的是应用在车子上比较常见。最近随着FBT收紧的风声，不知道将来是个什么趋势，无论如何，应该学习一下。

一直不明白FBT谁来承担的问题，一般的费用按照发生金额支付FBT，比工资税还高，无论谁承担，都不合理。（需要了解一下）

只有用车费用，因特殊计算公式使计税金额和实际费用不同，所以有可行性。

关于租车，salary package服务公司会把所有费用帮你算好, 员工根据自己的车辆使用情况，支付能力，收入适用的税率等等来衡量是否值得选择。
当然公司的意愿是首要条件。

这个帖里的计算思路很不错，但数据也许需要更新（个人税率肯定是变了）。
http://www.freeoz.org/ibbs/thread-860367-1-1.html
2011前年应税值是基于里程数，越高则比率越低，比如年里程超25000，按11%车价计算FBT，现在一律20%，对于里程高的人优势不明显了。

公司为员工提供福利交FBT税率46.5％，，个人得到这个福利如果算入工资最高也就征46.5％，那么，这种租车方式，钱是怎么省来的呢？

因为车辆的FBT计算不是按租车费用的46.5％来交FBT，而是按车价（估计）的20％作为税基，举例：
30000（车价）*0.2*2.0647*0.465＝5760
1500（每月租金）*12*37％（假设的最高税率）＝6660
当然还有很多别的因素(管理费和利息)要考虑，但大体是这样。总之对于税率不高，车辆使用不多的人，不合算的概率很高。

不好的消息是，有议案要求FBT税基按实际运营成本来计算，如果这样就没有节税价值了，不确定议案通过没有。
just good news on 6/11/2013

"The coalition government will scrap a series of tax proposals introduced under the previous Labor government, including planned changes to the fringe benefits tax"

http://www.businessspectator.com ... nuation-fbt-reforms

http://www.mondaq.com/australia/ ... cle+fringe+benefits
The proposed reform will remove the statutory formula method for both salary-sacrificed and employer-provided car fringe benefits for new contracts entered into after announcement, with effect from 1 April 2014.

These changes will significantly impact fleet cars and the ability to salary sacrifice from 1 April 2014.

All car fringe benefits for new leases will be calculated using the operating cost method from 1 April 2014. The operating cost method is based on the actual business use of the car. FBT is payable on the portion of operating costs attributable to private use.

疑问是：ATO说的cost base要包括GST....网友们说的是不包括，还说到个人可以claim GST，怎么回事？
另外关于换雇主转租赁或者终止租赁涉及的成本和代价问题，要再看一下。。。

http://www.ato.gov.au/General/Fr ... tatutory_percentage

Employee Contribution对于公司来说，是应税收入，要征GST。

On 22 October 2012 the Government announced reforms to remove the concessional fringe benefits tax (FBT) treatment for in-house fringe benefits accessed through a salary sacrifice arrangement. ---这是提议目前未成法，本来有1000元的FBT免税内部福利，难道也要取消了。

这个帖里也有些信息
http://www.freeoz.org/ibbs/thread-1073852-1-1.html
从个新闻看是暂时还不会动FBT
http://www.freeoz.org/ibbs/forum ... 9&highlight=FBT

作者: 周星星1832 时间: 13-10-2013 14:22
mark
哥还没报税。。。。

作者: MICHELLE07 时间: 13-10-2013 22:33
标题: 和SUPER有关的税务规定
本帖最后由 MICHELLE07 于 12-5-2015 16:49 编辑

1. About Personal Contribution

既然说到salary sacrifice, 自己交养老金的节税功能就不得不说了。

Salary sacrifice可以抵税，连同雇主交的contribution,  由Super Fund交税.

Concessional contributions (before-tax)  $25,000, 超过部分加征31.5％，为46.5％
https://www.ato.gov.au/uploadedF ... bution%20limits.pdf
Contribution caps
For the 2014–15 financial year the general concessional
contributions cap for those younger than 50 years old in
the 2014–15 financial year is $30,000.
However, if you turn 50 years or older in 2014–15 you can
contribute up to $35,000 before you may have to pay extra tax.

Non-concessional contribution (after-tax) $150,000 超过部分加征46.5％（理论上实际最高可为93％）

non-concessional super contributions 可以按连续三年计算(must be under 65)，即3年内不超45万就不必被追加税。这对那些在某个年度取得大额收入的人比较有利。

65-74岁间只要还在工作(符合工作测试要求)可以继续缴纳SUPER，2013-14年起75岁以上还在工作的话也可以。

注意：税前的个人奉献超出CAP的话税率31.5%，税后奉献超CAP就征46.5%,
因2013-14年起medicare levy涨至2％，不知是否所有withholding 都要从2014-15变47％

Concessional contributions include:
•       compulsory super guarantee contributions made by your employer
•       any additional voluntary super contributions your employer may make
•       salary sacrifice contributions
•       any personal contributions you notify your fund you intend to claim as an income tax deduction

2. About government co-contribution

for FY 2013-14: Super co-contribution 是针对年收入在＄33516 到＄48516 之前的人，以税后收入CONTRIBUTE，政府补贴一半，最多＄500
如果你的收入高于$33,516, 那么你的收入每高出 $1, 政府的供款将减少 3.333 cents,直到你的收入达到$48516,政府的额外供款将降为0.

Low income super contribution ，由政府付给年收入低于＄37000(有身份和10％雇佣或经营比例要求)的人，给税前CONTRIBUTION（单位付的和SALARY SACRIFICE，不超过CAP）的15％，最多＄500, 最少10元。

3. 关于配偶Super contribution:
1. 以税后收入为配偶缴纳SUPER（须符合配偶Non-concessional contribution CAP），每一元政府补贴18％，直到每年＄540（交＄3000），配偶的收入必须低于＄13, 800，年龄必须低于65岁，若在工作，低于70岁。

2. 另一种做法是和配偶共享税前CONTRIBUTION，即以税前收入为配偶缴纳SUPER，最高为25000*0.85＝21250（配偶可获得的SUPER金额上限），可以在财年结束SUPER完税后再交。配偶必须低于55岁，或者低于65岁，还在继续工作。
这种做法就相当于一个人交两份，上限是25000*2(税前)，可以抵税，配偶有年龄和收入要求。

4. Super本身的税

Super及其投资收入享有税率优惠15%, 独立于个人收入,税局原来对Super只征收15%的单一税率。自从2012年7月1日以后，年应税收入超过300K后将导致附加15%的养老金所得税，使实际税率变成30%。所以大家可以通过contribution进行合法避税.你可以选择税前contribution或者税后contribution,选择税前contribution的话,这笔金额需要交纳tax,税后contribution的话,则不需要另外交纳 tax了，不过都有金额上限。超过上限税率很高，好在从2013年7月起，政府可以退回多交的SUPER。

一次性领取Super，根据年龄和金额领取大小，具体适用税率比较复杂。

已经交过税的Super, 60岁以上领取，没有限制，不必交税.
因其它原因提前领取，55岁前交21.5%，55-60岁之间不超额度(2013-14CAP为＄180,000)不交税, 超的部分交16.5%

没有交过税的Super, 60岁以上领取，交税16.5%, 超出131.5万的部分,交46.5%
因其它原因提前领取，55岁前交31.5%, 超出131.5万的交46.5%,
55-60岁之间18万以下交16.5%,18-131.5万之间交31.5%, 超131.5万交46.5%

去世后Super转给dependants是免税的，转给别人交31.5％，如果已税15％，则补16.5％。
Rollover(从一家管理公司转到另一家)是无税的。

对于已交过税的Super，低于60岁的人，从SUPER领取常规收入（比如年金, 利息，不同于一次性大额领取）属于应税收入，和其它收入一起征税和MEDICARE LEVY，但已交过15％的税可以退回。超过60岁无税。但今年新通过的议案，对于来自SUPER的常规收入，每个人每年超出＄100000（这个限额每年根据价格指数增长）的投资收入，交15％的税，从2014年7月起执行。

对于没交过税的Super，领取常规收入，对低于60岁的人和其它收入一起征税和MEDICARE LEVY，超过60岁可以得到10％的OFFSET。

若有更新政策，看这个帖，9楼、10楼。
https://freeoz.org/ibbs/forum.ph ... p;page=1#pid4734250

ATO官网: http://www.ato.gov.au/Individuals/Super/Other-contributions/
http://www.ato.gov.au/Rates/Key- ... thresholds/?page=10
参考网站
https://www.moneysmart.gov.au/su ... works/tax-and-super

作者: MICHELLE07 时间: 13-10-2013 22:52
本帖最后由格菲于 14-10-2013 10:20 编辑

终于占楼占到trust了。既然是和个人相关，就重点学习family trust。虽然不了解，但身边的中产或以上阶级的人群，使用 family trust 的很多。
听说政府对收紧对trust的税务政策，暂时还没找到相关新闻，以后看到了再添进来。

The party setting up the trust (the settlor) may appoint themselves as trustee.
The trustee may also be a beneficiary of the trust, but not the sole beneficiary.
成立trust的人settlor, 可能就是受托人trustee.
受托人trustee包括法人,即corporate, 也可能就是beneficiaries受益人之一. 但都不是绝对的.
trust的收入应先扣减费用, 再将净收益分配至受益人.

从这里可以看到，family trust已经引起ATO的“重视”了。
http://www.agradetax.com.au/Family-Trusts-Bamford.html

基本概念看这里，不了解这个网站，不保证可靠。
http://thelawcompany.com.au/services/family-trusts/

和TRUST有关的GST基本报税程序看40楼。
似乎TRUST没有PAYG的义务（确认中。。。）
这里主要提一提TRUST的所得税问题，因为影响到受益人的年度所得报税。

Who pays income tax?
Whether or not a trust is liable to pay tax depends on what type of trust it is, the wording of its trust deed and whether any of the income the trust earns is distributed to its beneficiaries.

Where the whole of the net trust income is distributed to adult resident beneficiaries, the trust is not liable to pay tax. The trust may be able to access some tax concessions.

Where all or part of the net trust income is distributed to either non-residents or minors, as the trustee, you are assessed on that share on behalf of the beneficiary. In this case, the beneficiaries must declare that share of net trust income on their individual income tax returns, and also claim a credit for the amount of tax you paid on their behalf as the trustee.

Where the trust accumulates net trust income, as the trustee you are assessed on that accumulated income at the highest individual marginal rate.

If a trust is carrying on a business, each year all income the trust earns and deductions it claims for expenses it incurs in carrying on that business must be shown on a trust tax return. The tax return also shows the amount of income distributed to each beneficiary.

Trusts are not liable to pay PAYG instalments. Instead, the beneficiaries or trustees may be liable to pay instalments.

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 09:31
本帖最后由格菲于 14-10-2013 10:36 编辑

Tax concessions for small business

个人成立的BUSINESS（包括TRUST）一般都是小规模的（年营业额小于2百万），所以小规模BUSIENSS有哪些CONCESSION，还是单独列一列：

http://www.ato.gov.au/Business/Small-business-entity-concessions/
Income tax concessions:
higher instant asset write-off provisions
simplified trading stock rules and simplified depreciation rules
immediate deductions for prepaid expenses
two-year amendment period.
Capital gains tax (CGT) concessions
These include:

CGT 15-year exemption
CGT 50% active asset reduction
CGT retirement exemption
CGT rollover.
Goods and services tax (GST) concessions
These include:

GST cash accounting
GST instalments
GST and annual private apportionment.
Pay as you go (PAYG) instalment concessions
These include:

Gross domestic product (GDP)-adjusted PAYG and GST instalment amounts
PAYG instalments payment option choice.
Fringe benefits tax (FBT) concession
This is an exemption from FBT on car parking benefits.

Primary producers
The tax laws include special provisions to help primary producers. Examples of primary production activities include farming, fishing and aquaculture.

Income averaging for special professionals
If you are in a special professional that has very changeable income over several years, such as an artist or inventor, in certain circumstances you may be eligible to average your income over a number of years:

Research and development (R&D) tax concessions
If you operate a company and you incur R&D expenses, you may be eligible to claim a tax offset or a tax deduction to reduce your assessable income. The concession includes increased deduction rates.

待确认点：
这里的SMALL BUSINESS应该包括所有ABN的单位了，比如SOLE TRADER／TRUST／PARTNERSHIP和有ACN的公司。
从有限责任来看，哪些是承担连带责任的，哪些是有限责任呢？

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 10:53
本帖最后由 MICHELLE07 于 2-12-2013 22:34 编辑

基本概念：

SOLE TRADER的GST报税义务和小公司类似(40楼)，Business Income所得报税则在E-tax补充部分填写, 和其它收入汇总纳个人所得税。

如果是公司股东, 股息红利收入和利息类似，在Investment Income 项下填写.

PSI(personal service income) 有专门的定义和规定，需要单列。

BUSINESS中的收入如果含有PSI部分，并且没有通过PSI规则测试的话，就要遵守PSI特有的一些规定(PSI Rules Apply)，比如抵扣费用有限制等。

个人符合不必报税的条件时（比如收入不到起征点）可以仅仅提交NON－LODGEMENT，但如果You carried on a business，就要报税，哪怕收入很少。

在实际操作中，有些上班族有自己的ABN，但没有业务，没有收入和费用，这样的ABN HOLDER在ETAX中一般否不报他的BUSINESS（没有数字，报无可报，相当于BUSINESS 没有CARRY ON），也没发现有什么零申报义务，因没有成立公司／TRUST／合伙人等，这样的BUSINESS的主体就是个人。

CONTRACTOR有一点要注意的原则是：实质重于形式。
就是说即使以自雇形式工作，但实质同于雇员（比如每周超38小时等），就得遵循雇员的一些规定和税务处理。（学习中。。。）

参考帖:关于自雇,subcontractor
https://freeoz.org/ibbs/thread-1076746-1-1.html

这个帖里有些信息,值得参考:"关于分发广告单,给老婆发工资"
http://www.freeoz.org/ibbs/forum ... p;extra=#pid4788877

When PSI Rules Apply, 要特别注意针对PSI的反避税条款。
Pay attention to this:
http://www.ato.gov.au/Business/P ... In-detail/Companies,-partnerships-and-trusts/General-anti-avoidance-rules-and-how-they-may-apply-to-a-personal-services-business/

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 22:28
本帖最后由 MICHELLE07 于 19-3-2015 10:52 编辑

Offset
http://www.ato.gov.au/Individual ... sets-you-can-claim/
除私人保险退税外, 所有退税以实际所交的税额为上限.
其实和普通人相关的基本只有低收入退税和私保rebate, medical expenses offset,所以先说这几类.

low income tax offset 2012-13比以前年度显著下降，起征点提高的那点好处几乎没了（有空可以算一算）
关于起征点tax-free threshold, ATO从2012-13年起变慷慨了：
Part-year residents can claim a tax-free threshold of at least $13,464. The remaining $4,736 is then pro-rated, depending on how many months out of the financial year they were a resident for tax purposes.
举例：Arrived at Dec 2012, had been tax resident for 7 months, then: 13,464+4736/12*7=16226

低收入退税是一项税务补贴，不必额外填表，完成ETAX后，它会根据收入自动计算。
收入$37000以下拿最高额$445
每超过$37000一元，减少$0.15，直到收入达$66666，为零。

health insurance rebate通常是保费的30%，收入高的比率减少或没有（见下表），有三种方式退回：
1、保险公司直接从账单中折减（常见）
2、到medicare申请，付到银行账户里
3、报税时申请
Table 7: Entitlement by income threshold for 2013–14

Income threshold
Singles $88,000 $88,001 – 102,000 $102,001 –136,000 $136,001
or less or more
Families* $176,000 $176,001 – 204,000 $204,001 – 272,000 $272,001
or less or more
Private health insurance rebate entitlement
Base tier Tier 1 Tier 2 Tier 3
(no change)
Under 65 years old 30% 20% 10% 0%
65–69 years old 35% 25% 15% 0%
70 years old or over 40% 30% 20% 0%

1/7/13起LHC loading部分不能退30%，1/7/14起要计算 CPI指数。

2012-13起，家庭收入＄168000（单身＄84000，孩子加＄1500／人）以上的medical expense offset只能退10％了(for net expenses over$5000).
不超这个收入的话则退自付医疗费用超出＄2120的20％。
详细见这里
http://www.ato.gov.au/Individual ... m/Medical-expenses/

https://hioz.me/ibbs/forum.php?m ... p;page=1#pid5514664
10楼

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 22:33
本帖最后由格菲于 14-10-2013 22:56 编辑

家里有孩子, 在centrelink那里能领到些补助.

在退税方面,普通的有孩子家庭和其他家庭差别不大.

有一个beneficiary tax offset.
The beneficiary tax offset is available if you receive more than $6,000 of certain assessable government payments in a financial year,超出$6000,每$1补贴15%.
这个certain assessable government payments 是指某些政府补助, 就是question5中列出的,其中有一项parenting payment,是针对超低收入有6岁以下儿童双亲家庭/8岁以下儿童单亲家庭, 不包括牛奶金这些常见的payment, 所以普通人没福享受了.

另外就是medicare levy surcharge threshold, 每多一个孩子增加$1500.

给学龄儿童买电脑可以抵税的政策没有了，被schoolkids bonus 代替了。

dependant offset是从2012-13起比较大的变化
1952年7月1日前出生的配偶才继续有配偶退税，另外有invalid 或者照顾invalid的家人的dependant（配偶/父母/孩子）才有这项退税。
http://www.ato.gov.au/Individual ... rs-with-dependants/

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 23:11
本帖最后由 MICHELLE07 于 16-7-2014 10:03 编辑

http://www.ato.gov.au/Individual ... are-levy-surcharge/   这是2013-14的数据
Medicare levu surcharge 在收入（记得要包括reportable FB)超额后，按享有medicare 和有私保cover的天数计算应交surcharge
Table 1: Income thresholds

   Unchanged                   Tier 1                      Tier 2                      Tier 3
Singles $84,000 or less $84,001 - $97,000 $97,001 - $130,000 $130,001 or more
Families $168,000 or less $168,001 - $194,000 $194,001 - $260,000 $260,001 or more
MLS rate 0%                   1%                   1.25%                            1.50%

新的，2014-15起：
https://www.ato.gov.au/Individua ... are-levy-surcharge/

Unchanged
Tier 1
Tier 2
Tier 3
Singles
$88,000 or less
$88,001 - $102,000
$102,001 - $136,000
$136,001 or more
Families
$176,000 or less
$176,001 - $204,000
$204,001 - $272,000
$272,001 or more
Medicare levy surcharge rate
0%
1%
1.25%
1.5%

Medicare Levy 从2014年7月1日起为2%，所以最高档withholding46.5-->47%,不知道FBT如何了
http://www.ato.gov.au/General/Ne ... und-DisabilityCare/

没有medicare的人可以免，低收入可以减或免，具体计算不清楚，大约是低于2万就不用交了
Medicare levy thresholds for an individual
Category                                                                   Lower threshold Upper threshold
If you were eligible for the seniors and pensioners tax offset $32,279   $37,975  
All other taxpayers                                                             $20,542 $24,167

2014-04-24补充：
昨天听说投资损失不能包括在作为核算MLS的依据的收入中。待查。。。

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 23:20
本帖最后由格菲于 14-10-2013 23:24 编辑

- Anti-avoidance
http://www.ato.gov.au/General/Ta ... 34_18680#P234_18680
http://www.ato.gov.au/General/Ta ... ctive-arrangements/
http://www.propertyobserver.com. ... hemes/2013012458979

作者: MICHELLE07 时间: 14-10-2013 23:22
终于草稿快完成了
最后一章说说如何纠正错误和反对不正确的处理
- Mistake and dispute
http://www.ato.gov.au/General/Co ... dispute-a-decision/

作者: x24 时间: 23-10-2013 11:28
tx别三日，我就老气横秋了。
才个把星期，格菲tx的高楼大厦就如此规模了啊。实在敬佩lz的能力毅力。
本来想添个砖加个瓦的，但是看到写的这么专业细致，深感自己无证上岗压力太大。
先期策略改成以学习和提出愚蠢问题为主。

作者: MICHELLE07 时间: 24-10-2013 18:41
本帖最后由格菲于 24-10-2013 19:01 编辑

x24 发表于 23-10-2013 11:28

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tx别三日，我就老气横秋了。
才个把星期，格菲tx的高楼大厦就如此规模了啊。实在敬佩lz的能力毅力。
本来 ...

谢谢，正好想抓你壮丁来着。我在二楼添了很多有用信息（相信我，肯定有用，有需要来问我）。

所有楼层中带红色字体部分都是有疑惑的，将长时间来自我解答。税务法规也是持续更新的，所以士别一千日咱们也没完。速战速决+借取你的持久战术

如果有时间，请帮我看看39楼，红字部分的问题，你有什么高见？

作者: bfy2012 时间: 25-10-2013 00:22

格菲发表于 13-10-2013 14:03

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Salary Package/Sacrifice
基本概念就是这样：从税前工资支出一部分费用（比如租车费用，自付养老金等）， ...

楼主能否说说care worker (aged care ,home care)的salary sacrifice?谢谢！

作者: x24 时间: 25-10-2013 10:04

格菲发表于 24-10-2013 18:41

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谢谢，正好想抓你壮丁来着。我在二楼添了很多有用信息（相信我，肯定有用，有需要来问我）。

所有楼 ...

果然很有用，赞一个！

#39 红字部分你是想说罚的有点少对吧？
违反这个Taxation Administration Act 1953 (TAA)的确实是最高几千加12个月。
在这里可以再确认一下http://www.comlaw.gov.au/Details ... ume_1#_Toc368054064
那你咋没说还要“ it can affect a person's employment and ability to travel outside Australia”。
而且我觉得有案底是挺可怕滴：）

另外不是所有cheating都是TAA约束的，还提到Criminal Code Act 1995了啊，具体什么dd我不得而知了。
咱们呼唤@EmilyS 现身吧。

作者: MICHELLE07 时间: 25-10-2013 10:22

周星星1832 发表于 13-10-2013 14:22

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mark
哥还没报税。。。。

周星星你税报了没有？可别真的延误，至少一个penalty unit＄170

作者: 周星星1832 时间: 25-10-2013 10:24

格菲发表于 25-10-2013 10:22

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周星星你税报了没有？可别真的延误，至少一个penalty unit＄170

没呢

谢谢提醒
这几天就报

作者: MICHELLE07 时间: 25-10-2013 11:29
本帖最后由格菲于 25-10-2013 11:30 编辑

@angel123
对于你的问题（不清楚我理解歪没有），我问了一下：
By the way, May I ask a question about company income tax return?
I heard that a company may lodge non-lodgement advice if there is zero trading.

Is this true? And where is the form(I couldn't find from ATO website)?
My understanding is: for a company even it doesn't have income or expenses still needs to send an income tax return form by leaving all numbers blank.

我的会计师这么答的：
In regards to your queries regarding lodgement of taxation returns, it is possible to lodge a NIL return through the tax agent portal (I believe this is the only way) rather than lodging a physical tax return with zero's throughout. We prefer where applicable, to lodge physical tax returns to ensure the client still authorises lodgement of the NIL return and we have on record details of such authorization.

关于零申报，我在这个帖40楼和51楼里作了一些笔记，你有时间可以参考一下。@angel123 这个@实在有点悬....

作者: 浮云云艾米莉 时间: 28-10-2013 11:10

格菲发表于 10-10-2013 12:44

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欠税一律有利息，按天计算复利，利率每季度更新。（良民可申请免除利息，具体标准视请求时裁定官心情而定， ...

criminal 罚金不高是因为惩罚的手段不是罚钱而是 criminal record... 有record的话，pr会掉销，出境会被拒绝，找工作必须老实交代犯了什么事情而且很有可能别人就不要了

All in all, criminal record 本身就是很可怕的事情，所以罚钱只是附加惩罚了。

作者: MICHELLE07 时间: 28-10-2013 14:44

EmilyS 发表于 28-10-2013 11:10

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criminal 罚金不高是因为惩罚的手段不是罚钱而是 criminal record... 有record的话，pr会掉销，出境会被 ...

这么说就很好理解了，谢谢。其实补交加利息加那75％的罚款也够厉害的了。

@x24 有时间的话，能不能再帮忙看看43楼？

作者: 浮云云艾米莉 时间: 28-10-2013 16:34

格菲发表于 12-10-2013 23:38
NEGATIVE GEARING 负收益
概念是指净收益低于利息成本。
A rental property is negatively geared if it ...

需要付payg installments 的人ato会个别通知的

作者: 浮云云艾米莉 时间: 28-10-2013 16:38

格菲发表于 13-10-2013 00:07
Deductions you can claim
个人报税中可以申报的费用总体还是比较多，难以一一描述，也不可能都谈及到。
...

Self education cap decision will be delayed to 2015.

I would have finished my studies by then.

Overseas boarding and travel expenses will need invoices as well, preferably photo evidence

作者: MICHELLE07 时间: 28-10-2013 16:45

EmilyS 发表于 28-10-2013 16:38

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Self education cap decision will be delayed to 2015.

I would have finished my studies by then. ...

那你很幸运了，未来的几年里即将实施的不利的新税务法规有不少（有些在议案，有些已通过）

作者: MICHELLE07 时间: 28-10-2013 22:59

格菲发表于 28-10-2013 14:44

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这么说就很好理解了，谢谢。其实补交加利息加那75％的罚款也够厉害的了。

基于我43楼得来的信息，今天收到一个同学的不同理解（仅供参考），谢谢这位好心的聪明的同学。
1. 投资房的贷款产生的利息，一定可以抵税。
2. 自住房的利息，一定不可以抵税。
3. 如果把两个贷款合并到一起，很难说的清。一些会计是建议千万别这么干，理论上可以合理的按比例做帐，但是麻烦，容易出错，ATO喜欢找麻烦。
4. 我看到大家的做法是，新买投资房，按100%做贷款，0首付。用自住房做联合担保，这样银行会愿意放0首付的贷款。
这种情况产生的贷款实际和自住房无关。因为你找个亲戚朋友担保或者用你自己的公司担保效果都是一样的。和自住房自己的贷款本身没有瓜葛。
实际上就是一个投资房0首付而已。拿不出现金付首付就是无理避税？没道理。
据我所知ATO没有“20%首付就可以抵税，但是0%的首付就不能抵税”的规定。
5. 由4引申出来的情况是，如果投资房贷款110%，多出来的10%能不能抵税就不知道了。
6. 如果是原自住转投资，新买自住房，基本没有争议了。投资房的贷款只核算贷款账户，额度只-不+。
offset里面的钱和loan账户对ATO来说是两个完全不同的账户。银行关心两个账户，并且合并计算，但是ATO只关心loan账户。（楼主观点：问题就在这里，争议比较大，多数人是这么理解，也有保守的会计师坚持认为ATO不愿意买投资房后导致自住房利息减少，原来自住房和offset账户相关，那么变成投资房了，不能把这钱拿出不给offset了，白白便宜你们多抵利息，亲耳听会计师说的）

loan账户历史最低值是多少，就按多少来算。你说的例子中，历史最低值是-400k，那就是按-400k记。

如果曾经有额外还款，后来又抽出来一些，那就按曾经出现的最低值计算。

这个是offset和REFINANCE+REDRAW的最主要区别。（楼主观点：其实我真同意这个，offset是自由的，redraw/refinance自然不同）用offset可以让loan账户余额一直最大化，其他的方式都不可以。

作者: MICHELLE07 时间: 28-10-2013 23:39
标题: 关于海外资产和海外收入
本帖最后由格菲于 28-10-2013 23:49 编辑

海外资产超5万须在etax中申报；

税务居民要就全球收入交税，包括海外投资收入（比如银行利息，股息红利，房租收入）。年度当中成为税务居民的，之前的海外收入不必交税，年度当中中止税务居民的，之后的海外收入不必交税。（ATO对这个没有明确同意，有法案支持）

所以如果有存款在海外的话，利息收入是要报税的，交过的税可以claim offset，如果已交税款不超$1000, offset额度就是实际数字，否则要计算上限，即没有海外收入时该交的税，超上限多交的不能退回，也不能带到以后年度。

如果存款本身不超过5万澳元，可以不申报（申报资产只是提供信息，非计算税额）。

处置海外资产，遵照CGT规定报税。

澳大利亚和40多个国家（包括中国）签有不重复征税协议，目前我了解到的只是在这些国家交过的税可以申请offset，没看到在协议国家不必交税的文件。

http://www.ato.gov.au/General/In ... etail/Tax-treaties/

作者: x24 时间: 30-10-2013 14:15

EmilyS 发表于 28-10-2013 11:10

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criminal 罚金不高是因为惩罚的手段不是罚钱而是 criminal record... 有record的话，pr会掉销，出境会被 ...

介也忒可怕了啊

pr会掉销 && 出境会被拒绝
也就是变成永远滴非法拘留在这片广袤的土地上了。。。
终极limbo状态啊～

作者: x24 时间: 30-10-2013 15:43

格菲发表于 28-10-2013 22:59

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基于我43楼得来的信息，今天收到一个同学的不同理解（仅供参考），谢谢这位好心的聪明的同学。
1. 投资房 ...

可以参考ATO发的材料http://www.ato.gov.au/uploadedFi ... 342353n17290613.pdf

里面有chestnut的：）
可以抵税的利息必须是4个用途之1
1. 购买投资房
2. 维修维护投资房
3. 为投资房购买可折旧资产譬如家具
4. 投资房翻新

作者: angel123 时间: 30-10-2013 16:40

格菲发表于 25-10-2013 11:29

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@angel123
对于你的问题（不清楚我理解歪没有），我问了一下：
By the way, May I ask a question about ...

谢谢格菲！只是通过business portal进行nil申报具体如何操作呢?打开你给的链接,只找到啦company tax return表格还是样表我晕！

作者: MICHELLE07 时间: 31-10-2013 15:39
本帖最后由格菲于 31-10-2013 18:34 编辑

angel123 发表于 30-10-2013 16:40

登录/注册后可看大图

谢谢格菲！只是通过business portal进行nil申报具体如何操作呢?打开你给的链接,只找到啦company tax retu ...

我看到资料BOX先生也说了，目前他们代理对于公司和个人都是用一种客户信息表，我问的会计师说的也差不多，他认为公司所得税零申报基本只能由税务代理通过他们的途径执行。

我自己的实际操作是这样的(业务不多，没去申请开通business portal，都是纸面操作)：

给ATO打电话订INCOME TAX RETURN FORM（网站上没有空表格下载，但也可以网上订），他们邮寄给你，如果经营数字为零，数字留白，签字寄出。

作者: MICHELLE07 时间: 31-10-2013 18:34
标题: CGT-1
本帖最后由 MICHELLE07 于 27-4-2014 19:55 编辑

CGT显然也是比较复杂的。资本损失可以对冲资本收益，但不能抵减assessable income , 如果当年资本收益不足抵减，资本损失可以留存到以后年度。

对于税务居民来税，CGT针对全球资产。
外国居民只对境内应税资产交CGT。居民身份改变时适用CGT的资产范围相应变化。

通常处置资产（销售，转让，注销，赠与）、取得基金分配的资本盈利、资产损失赔偿、取消税务居民身份时等等事项发生时产生CGT义务。

个人、合伙、基金对拥有12个月以上的资产享有50％的增值额折减，合格的养老基金则是33.33％的折减。
计算为：（收入-成本-资本损失）*50％（疑问：比折后再减资本损失不合算）

对1999年9月21日之前取得并且已经拥有12个月以上的资产（这个1年要求看来只针对2000年里卖出资产的人了？？？），可以按消费指数调整成本。

其它就是基本的计算，收入-成本（cost base/or reduced cost base)

第一、二种方法可以选择更有利的一种。

有些自用资产（比如自住房，自用车，绝大部分个人物品）是免CGT的，折旧抵税用资产也不适用于CGT，比如生意用设备，出租房里的固定资产。
1985年9月20日之前取得的资产一般是免CGT的，除了例外情况（私人公司股份等）

和自住房连在一起的空地如果单独卖，要交CGT，除非它上面的房子是意外被破坏或者是被强制取得的。

对于subdivision，卖出地或连着地面建筑物时才交CGT，地的成本须合理分配。对于PRE－CGT取得的地，之后建了房，地是免CGT的，将建筑物价值单独分出来计算CGT。

对于买一块地分建几套房子的情况，资产取得时间为完工时间。如果先住一套，在卖出前的12个月内至少住足3个月并且没有用来出租过，最多6个月，然后卖出，搬入另一套，则两套都没有CGT（这点我还不很确定，因不同于买现成的房），就是说一户人家在换房子住的情况下可以同时拥有两套自住房(要实际先后居住)，交替时间最长为6个月。
https://freeoz.org/ibbs/forum.ph ... p;extra=#pid4727660

如果交替时间超过6个月，如果先卖的一套算自住，另外的就是先以投资性质拥有，以后卖出时，按时间比例计算增值额, 计算公式倒是简单，按天数，不必考虑历史市场值一类的。
如果不搬进去住一下，那先卖的一套就要交CGT了。
而且没拥有足12个月的话，不能减半。

作者: MICHELLE07 时间: 31-10-2013 18:54
标题: CGT-2
本帖最后由 MICHELLE07 于 24-3-2015 09:09 编辑

对于自住房免税，必须得有一个住宅（空地不算）并且实际居住在里面。
更多自住房定义和规则见42楼。

一般资产的取得时间为购入／继承／得到时间，CGT义务发生时间点为处置时间，外国居民和税务居民身份互换时则考虑身份变的时间点。
但如果一套自住房转为投资性质，视同在转的时间点取得，要做市场价值评估。

如果拥有一套房只有部分时间为自住，按天数分配。

（适用于本来的投资房转为自住的情况）

区别在与看处置的时候是自住还是投资性质。

自住房部分出租也按比例征CGT，搬出去的自住房连续出租６年内倒可以继续算自住免CGT(有点不合逻辑)。

我的理解是自己的房子分租，没有再出去租金成本但享受了出租的利润，将来按比例征CGT是可以理解的。而自住房整体出租，再到外面租房，费用比较高，不能抵税，于是６年内原来那套唯一的自住房虽然收了租金，还算名义自住，免CGT。这么理解对吗？

应该不对，自住房部分年度出租，将来就是部分年度交CGT，整体名义还算自住房，所以应该是公平的。 -24/3/2015-有空查一下，见42楼。

如果交替时间超过6个月，如果先卖的一套算自住，另外的就是先以投资性质拥有，以后卖出时，按时间比例计算增值额, 计算公式倒是简单，按天数，不必考虑历史市场值一类的。
如果不搬进去住一下，那先卖的一套就要交CGT了。
而且没拥有足12个月的话，不能减半。

You cannot make this choice for the period before a dwelling first becomes your main residence.
这句话的意思是一套房子在成为你的主要居住地之前的期间是不能自定为自住房的。对于新移民，成为税务居民之前的房子是没有机会作为自住房的，因之前尚是海外居民，而登陆后就没有实际居住，所以拥有海外房产的新移民，卖出海外资产，要交CGT。

只有曾经是自住房的房子，搬离后可以继续当它是(涉及出租的有6年时间限制)，如果它是，别的房子就不是。

http://www.freeoz.org/ibbs/forum ... p;extra=#pid5455759
111楼
引用：3. 关于海外自住房是否可以申请"capital gains tax exemptions"
得到的答案是肯定的，无论是海外自住房，还是澳洲的自住房，都可以申请”CGT exemptions"，但是Main Residence只能有一处。他还提醒我如果我把中国的房产作为自住房，那么我今年4月份在澳洲买的自住房就不能算作自住房，将来出售的时候要交CGT。
但是税法允许持有两个main residence不超过6个月，也就是说我买澳洲自住房之后半年内卖掉中国自住房，这两处房产都可以按照自住房而非投资房处理，都符合exempt from CGT 的条件！因为我国内的房产是10月份刚卖掉的，刚刚过了半年，他又给我一个镇定剂，以settlement时间计算，而不是合同时间！我是7月settle的，这样我就完全符合免CGT的条件了。

参考信息：
http://www.deloitte.com/assets/D ... _Jade_TTel41_V3.pdf

http://www.daviddouglas.com.au/RentalProperty.htm

Becoming an Australian resident
When you become an Australian resident (other than a temporary resident), you are taken to have acquired certain assets at the time you became a resident for their market value at that time.
This does not apply to assets you acquired before 20 September 1985 (pre-CGT assets) and assets that were taxable Australian property.
If you became a resident, the general cost base rules apply to any CGT assets that are taxable Australian property.

从这段话看来，你成为税务居民那天起，房屋的成本不是按市场价估计，而是基于购买价计算出来。

顺便啰嗦一句，如果是国内的房子（非taxable Australian property)，则按市价估价，将来计算CGT。

那么，离开澳洲，a person ceasing to be an Australian resident 除澳洲房产外，其它资产是要交CGT的？房产还是按购买时间？

作者: cais 时间: 31-10-2013 21:42
大胡子tx 还在吗？请问买了个kindle看电脑书，能不能算进Self education里面啊？

作者: MICHELLE07 时间: 31-10-2013 22:07

cais 发表于 31-10-2013 21:42

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大胡子tx 还在吗？请问买了个kindle看电脑书，能不能算进Self education里面啊？

才思你找谁?大胡子?
买的工具用来看和工作相关的书当然算啊，不过claim100%就不合理了(自己准备一个说法)...一半吧

作者: cais 时间: 31-10-2013 22:16

格菲发表于 31-10-2013 22:07

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才思你找谁?大胡子?
买的工具用来看和工作相关的书当然算啊，不过claim100%就不合理了(自己准备一个说法 ...

就是你呀。你不是菲哥吗？
多谢解答。还有两个小时，希望还来得及。

作者: gracehappy 时间: 18-12-2013 17:13
Mark!!!!留爪，值得认真看和细细品的好文

作者: hu017 时间: 24-12-2013 08:20
认真学习了!

作者: hu017 时间: 24-12-2013 17:08
本帖最后由 hu017 于 24-12-2013 17:09 编辑

MICHELLE07 发表于 13-10-2013 22:33

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1. About Personal Contribution

既然说到salary sacrifice, 自己交养老金的节税功能就不得不说了。

salary sacrifice养老金的节税功能(税前和税后contribution),可以用案例比较说明.
假设某人收入85000元(付税率33%), 想要在退休金內增加5000元. 还有一情况, 当个人收入超过80000元要付医疗税.

[attach]287992[/attach]

作者: x24 时间: 2-1-2014 15:32

MICHELLE07 发表于 25-9-2013 21:43

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"白痴问题二：是不是跟工作有关的消费都可以抵税？譬如汽油，电脑，书籍，洗衣服，请客吃饭。需要什么证明嘛 ...

为了证明我看的仔细，挑错是必须滴～

不是dairy哇哈哈，应该是diary，哇哈哈哈

如果选择Cents per kilometre method（最多claim5000公里），不需要发票，但要提供记录(dairy)

作者: x24 时间: 2-1-2014 15:35

MICHELLE07 发表于 27-9-2013 12:07

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谢谢资料盒，一直以来觉得你很专业、实在（很久前就点评过我的回复）。

＂制定很多declaration让客户 ...

如果没买这个税务审计保险，大约需要自己掏腰包多少钱？

作者: mite 时间: 2-1-2014 23:09
顶

作者: MICHELLE07 时间: 3-1-2014 12:33

x24 发表于 2-1-2014 15:35

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如果没买这个税务审计保险，大约需要自己掏腰包多少钱？

会计师收费具体多少就不清楚了.可能会按case收费
我们公司支付他们处理一个公司的年度报税大约是几千到一万,看工作量.

作者: yearshappy 时间: 3-1-2014 17:17

Happy New Year

作者: x24 时间: 10-1-2014 10:23

MICHELLE07 发表于 3-1-2014 12:33

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会计师收费具体多少就不清楚了.可能会按case收费
我们公司支付他们处理一个公司的年度报税大约是几千到一 ...

哦，那个人肯定要不了这么多。撞上了就受着吧。就当自己买自己的保险了。心态好啊～

作者: MICHELLE07 时间: 24-4-2014 11:10
投资净损失，报税时从TAXABLE INCOME扣除，申报CENTRELINK 收入时需要调整加回，就是说领取福利的收入不应该扣除投资损失。
http://www.humanservices.gov.au/ ... sted-taxable-income

@飞飞不记得以前误导过大家没有。今天澄清一下。谢谢。
Adjusted taxable income for family assistance purposes is:

taxable income
reportable fringe benefits
reportable superannuation contributions
total net investment losses
tax free pensions and benefits
foreign income
tax exempt foreign income
less any child support you pay

Total net investment losses
Total net investment losses are the sum of net losses from rental property income, plus net losses from financial investment income. The losses will be added back when we calculate your adjusted taxable income.

A net loss from rental property income is the amount by which the expenses of owning the property such as mortgage interest payments and maintenance costs, exceed the gross rental income from it.

A net loss from financial investment income is the amount by which the expenses of owning the investment such as interest payments on the money lent to purchase the investments, exceed the income that the investments are earning. These investments are often referred to as 'negatively geared'.

作者: zhouxiaoming81 时间: 8-7-2014 17:45
像本帖中的老大们致敬。
新手学习学习再学习。

作者: JunJun2013 时间: 18-11-2014 09:21

MICHELLE07 发表于 13-10-2013 22:52
终于占楼占到trust了。既然是和个人相关，就重点学习family trust。虽然不了解，但身边的中产或以上阶级的 ...

关于Trust，感觉概念不容易弄清楚，这个帖里有些内容，分享一下

https://hioz.me/ibbs/forum.php?m ... amp;highlight=trust

作者: JunJun2013 时间: 26-11-2014 10:04
有人问到通过开公司的损失来避税的办法，我个人觉得可行度不高：
1. 雇员涉及到withholding tax,super,worker cover等费用
2. 莫须有的business，肯定是经不起查的，纯粹的转移收入，是不合法的。
3. 如果是公司形式的business，loss是不能分配给股东的（好像有例外，待查）
4. Sole trader, partnership的损失可以分配，但要遵守规定，trust的损失也只能carry forward,不能分配。

当然，如果是正当的生意，请没有工作的亲戚、家人作为雇员，开好工资后，基本不赚钱，不怎么交税，他们也取得一定的收入，交税不多，皆大欢喜。----在符合business的各项规定下，这个是可以的。
小店小铺的很多都是这样。

https://www.ato.gov.au/Business/ ... rom-previous-years/

作者: tzpi2000 时间: 7-12-2014 16:24
mark 数字补丁

作者: 妮南 时间: 2-1-2015 20:02
@MICHELLE07 哪去了，好久没见了。

作者: anran111 时间: 1-7-2015 19:16

MICHELLE07 发表于 11-10-2013 10:20
关于卖国内房：个人备忘录again, 非指导建议

如果国内的房子不属于main residence,capital gain要和当年 ...

谢谢！
我想知道如果自己不申报，ATO怎么知道我在国内有房子呢？如果隐瞒之后会有啥风险？
我是小白。。。。

作者: MICHELLE07 时间: 2-7-2015 11:48

anran111 发表于 1-7-2015 18:16
谢谢！
我想知道如果自己不申报，ATO怎么知道我在国内有房子呢？如果隐瞒之后会有啥风险？
我是小白。 ...

不报还是有点风险，一是将来卖房收入想要转账过来，大金额的话就瞒不住了。还有就是万一ATO和国内机构联网。

作者: alp0505 时间: 16-7-2015 02:21

MICHELLE07 发表于 13-10-2013 21:33
1. About Personal Contribution

既然说到salary sacrifice, 自己交养老金的节税功能就不得不说了。

请教MICHELLE07：
不好意思看来看去还是晕~请问：现拿到super对账单里显示： contribution tax就是super代为扣15%的税是吗？每年一次？谢谢~

作者: sharesun 时间: 4-2-2016 20:08
好帖，收藏了

顺便问个问题

国内有些保险（万能险）啊，货币基金啊，资金随进随出的，自己都搞不清具体的收入是多少，只知道一个大概的
比方说余额宝，今儿放进去两万，明儿去花掉5千，没法统计收入项
还有保险，过了一定时间就可以部分赎回，也很难统计具体收益是多少

像这部分收益怎么申报呢

作者: sharesun 时间: 4-2-2016 20:12
再问个小白问题，国内银行的定期活期存款，应该是已经代扣过税了吧？

国内住房要是申报的话，估值是以什么为凭证的？

作者: sharesun 时间: 4-2-2016 20:43
再问一个问题
申请税号之前如果已经持有的股票，将来卖的时候是按照什么成本来计算收益呢？
比方说一只股票，我登录之前买的时候是90，申请税号的时候跌倒60，过两年我89卖了到底算赚了还是算赔了

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