巴拿马律所拥大量中国客户 澳避税仲介数量全球最少

周星星1832

　　 [size=+0]

　　（本报讯）周二公布的可搜索巴拿马文件数据库引发了全球对巴拿马律师事务所莫萨克·冯赛卡（[size=+0]Mossack Fonseca[size=+0]）客户的追踪，并突显了一个澳洲领先世界的领域。

　　这或许可以在巴拿马文件中起个小标题叫做“看，我们没有律师”。而且我们的会计师也很短缺。

　　澳洲的莫萨克·冯赛卡中介机构数量是全球最少的。在澳洲，没人想当莫萨克·冯赛卡的中间人。

　　国际调查记者同盟（[size=+0]International Consortium of Investigative Journalists[size=+0]）打开而德国报纸《南德意志报》取得的巴拿马文件数据库，当中可以搜索出在全球[size=+0]21[size=+0]个避税天堂设立的企业和股东材料。

　　中国有[size=+0]4[size=+0]万多家中介机构向莫萨克·冯赛卡律所输送客户，而在澳洲，总共只有[size=+0]123[size=+0]家。

　　这个数据包括了几乎所有的大兴律师事务所，包括[size=+0]Malleson Stephen Jaques[size=+0]，[size=+0]Freehill Hollingdale Page[size=+0]以及[size=+0]Allens Arthur Robinson[size=+0]，但这些账户都是几十年前设立的，而且已经被停用很久了。

　　只有六家律师事务所被列为活跃客户，但就连这些也值得怀疑。

                               
登录/注册后可看大图

　　正当理由

　　在[size=+0]2004[size=+0]年的[size=+0]Wickenby[size=+0]国际税务调查开始之后，新的澳洲法律瞄准了税收发起人和管理者，要求他们为客户避税负责。

　　在低税收的司法管辖区成立空壳公司有许多正当的理由，但是澳洲的律师事务所不愿被列为管理员也是可以理解的。

　　当莫萨克·冯赛卡在[size=+0]2008[size=+0]年要求[size=+0]Ataskovic Hartnell[size=+0]提供其为[size=+0]Oberoi[size=+0]酒店集团进行的尽职调查文件，这家律师事务所明确表示，它只是向[size=+0]Oberoi[size=+0]提供法律咨询，而不是管理员。

　　2012[size=+0]年，[size=+0]PKF Australia[size=+0]向莫萨克·冯赛卡介绍了一名客户之后，还特别强调：“[size=+0]PKF[size=+0]从未要求获得服务，我们只是作为一个联络点，知道莫萨克·冯赛卡与客户会面。”

　　中国投资者

　　国际调查记者同盟已经确定了[size=+0]1266[size=+0]名拥有澳洲地址的莫萨克·冯赛卡离岸公司股东，尽管这远远不是所有澳洲客户的总数。

　　其中[size=+0]204[size=+0]名股东持有不记名股票，所以很难追踪。另外[size=+0]230[size=+0]名股东是信托公司和私人公司，省下[size=+0]792[size=+0]人是股东（包括不止与一家公司有关的人士）。

　　周二公布的数据也显示，巴拿马律所在中国拥有庞大的客户群，该律所在中国有八个办事处。

　　国际调查记者同盟已经确定了[size=+0]2.36[size=+0]万名拥有中国地址的莫萨克·冯赛卡股东，其中[size=+0]1.54[size=+0]万人的地址位于香港。而在拥有澳洲地址的莫萨克·冯赛卡股东中，有五分之一拥有中文名字。

　　另一项数据是，莫萨克·冯赛卡[size=+0]2015[size=+0]年曾经编制了一份其持有的[size=+0]22,615[size=+0]份客户护照的名单。当中[size=+0]250[size=+0]份是澳洲护照，[size=+0]488[size=+0]份是美国护照，[size=+0]1303[size=+0]份是英国护照，[size=+0]1815[size=+0]份是香港护照，[size=+0]4378[size=+0]份是中国护照。

　　这些数据尽管并不完整，却显示中国人占了莫萨克·冯赛卡客户总数的四分之一，反映了中国近几年来的巨大经济增长。

　　如果考虑到可以追溯至[size=+0]1970[size=+0]年代的莫萨克·冯赛卡老客户，那么当前中国客户的比重还会更高。